Retención en la fuente por rentas de trabajo

La Retención en la fuente por rentas de trabajo es un mecanismo para anticipar el posible impuesto de renta que tendrá a cargo una persona natural que presta un servicio como empleado o trabajador independiente.

En Numera estamos seguros que el proceso de cálculo de retención en la fuente por rentas de trabajo puede calcularse automáticamente. Nuestro aplicativo de Nómina hoy calcula la retención en la fuente del procedimiento 1 del artículo 383 cumpliendo todos los requisitos legales. Estamos construyendo una herramienta que calcule la retención en la fuente por rentas de trabajo de trabajadores independientes para los documento soporte DIAN en el proceso de radicación.

Retención en la fuente por rentas de trabajo en Nómina desde Numera - Nómina

Aquí puedes consultar cómo calculamos la retención de rentas laborales en nómina de Numera

Retención en la fuente por rentas de trabajo desde Radicación

Aplicación

Para la retención en la fuente de trabajadores independientes, que radican documentos desde la VURV de Numera hemos creado una tabla de cálculo con variables de conceptos de retención en la fuente que son diligenciadas por el usuario de la empresa. Estas variables permiten que Numera calculada por [[Numeraprevio a la homologación (registro contable).

Identificamos que un documento soporte DIAN aplica este proceso de retención de rentas de trabajo si en el soporte contable radicado es un servicio personal. Servicio personal se refiere a prestado directamente por la persona (se excluye transportes, arrendamientos y comisiones).

A continuación presentamos como Numera realiza el cálculo de la retención en la fuente, que reglas tiene, y cómo opera con las variables de conceptos.

Cálculo

Casilla	Concepto	Topes o límites que considera Numera	Calculado automáticamente por Numera	Cálculos de Numera
2,0	Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.)	Ninguno	Si	Numera suma de los valores de cada concepto del documento radicado
3,0	Ingresos no constitutivos de renta / no gravados	Ninguno	Si	Operación aritmética: Numera suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)
3,1	Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET)	Ninguno	No	Digitado manualmente por el usuario: Aporte reflejado en la planilla de seguridad social
3,2	Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET)	Ninguno	No	Digitado manualmente por el usuario: Aporte reflejado en la planilla de seguridad social
3,3	Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET)	Ninguno	No	Digitado manualmente por el usuario: Aporte reflejado en la planilla de seguridad social
3,4	Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET)	Ninguno	No	Digitado manualmente por el usuario: Aporte reflejado en la planilla de pago
3,5	Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET)	(1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 310 uvt. (2). El límite máximo es 41 uvt.	No	Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa. Numera realiza estas validaciones: * Si el valor digitado por el usuario es mayor a 41 UVT, verá un mensaje informativo indicando que se remplazará el valor porque el tope máximo es 41 UVT; y Numera reemplaza el valor a 41 UVT. * Si los ingresos del mes (casilla 2) son mayores o iguales a 310 uvt y el usuario digita un valor, el usuario verá un mensaje informativo indicando que se remplazará el valor porque los ingresos son iguales o mayores a 310 UVT; y Numera reemplaza el valor a cero.
3,6	Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990)	Ninguno	No	Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa
3,7	Tiquetes (artículo 387-1 del ET)	Ninguno	No	Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa
3,8	Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.)	Ninguno	No	Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa
3,9	Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET)	Ninguno	No	Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa
4,0	Subtotal 1: Ingresos netos recibidos	Ninguno	Si	Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)
5,0	Deducciones artículo 387 del ET	Ninguno	Si	Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)
5,1	Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda.	1. El límite máximo es 100 UVT (controlado por el usuario)	No	Digitado manualmente por el usuario: Certificado del proveedor o extracto de pago. Numera realiza la siguiente validación: Si el valor digitado por el usuario es mayor a 100 UVT Numera genera un error indicando que el tope máximo es 100 UVT, y reemplaza el valor a 100 UVT
5,2	Deduccion por dependientes	1. El límite máximo es 32 UVT (controlado por el usuario)	No	Digitado manualmente por el usuario: Certificado dependientes. Numera realiza la siguiente validación: Si el valor digitado por el usuario es mayor a 32 UVT Numera genera un error indicando que el tope máximo es 32 UVT, y reemplaza el valor a 32 UVT
5,3	Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada.	1. El límite máximo es 16 UVT (controlado por el usuario)	No	Digitado manualmente por el usuario: Certificado del proveedor o extracto de pago. Numera realiza la siguiente validación: Si el valor digitado por el usuario es mayor a 16 UVT, genera un error indicando que el tope máximo es 16UVT, y reemplaza el valor a 16UVT
6,0	Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones	Ninguno	Si	Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)
7,0	Rentas exentas	Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casila 2)	Si	Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas (casillas 7.1 a 7.3). Si esta suma es superior al 30% del ingreso del mes (casilla 2), se genera un mensaje informativo indicando que se remplazará el valor porque el tope máximo de rentas exentas es el 30% del ingreso; y sel valor se reemplaza por el 30% del ingreso del mes (casilla 2)
7,1	Aportes del mes a AFC y AVC	Ninguno	No	Digitado manualmente por el usuario: Certificado de pago
7,2	Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria	Ninguno	No	Digitado manualmente por el usuario: Certificado de pago
7,3	Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro	Ninguno	No	Digitado manualmente por el usuario: Certificado de pago
8,0	Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas	Ninguno	Si	Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)
10,0	Renta exenta adicional o ajuste al límite	(1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 420 uvt	Si	Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).
10,1	Renta de trabajo exenta 25%	Límite máximo es 240 UVT	Si	Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) por el 25%. Si el resultado es mayor a 240 UVT, el valor es 240 UVT
60,0	Subtotal 4: Ingresos netos definitivos	Ninguno	Si	Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)
70,0	Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente	Ninguno	Si	Subtotal 4: (casilla 60)
70,1	Ingreso Laboral en UVT	Ninguno	Si	Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año
70,2	UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT	Ninguno	Si	Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70.1) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300
70,3	UVT a sumar al impuesto	Ninguno	Si	Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770
80,0	Tarifa	Ninguno	Si	Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%
90,0	Retencion por aplicar	Ninguno	Si	Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT