https://wiki.esnumera.com/wiki/api.php?action=feedcontributions&feedformat=atom&user=Karina+HernandezNumera Wiki - User contributions [en]2026-06-10T07:46:01ZUser contributionsMediaWiki 1.34.0https://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9394Estados Financieros2026-03-20T21:32:35Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 2 - NIIF Pymes */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas o Plenas, pero por ahora en Numera te entregamos lo aplicable a grupo 2, como base de presentación y análisis.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
Si la casilla 89 del RUT no tiene código 79 a 84, en Numera asumimos que tu empresa es grupo 3 para poder preparar los Estados Financieros, salvo que después confirmemos que aplica otro grupo.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
Las empresas grupo 2 aplican la NIIF para las PYMES, emitida por el International Accounting Standards Board y adoptada en Colombia mediante el Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios. Para estas empresas se entregan 5 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma del Representante Legal y Contador Público (y cuando aplique Revisor Fiscal).<br />
*Para el Estado de Resultados se informa que es por función y el Estado de Flujos de efectivo por el método indirecto (se pone justo al lado del nombre del estado financiero.)<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera'''<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos clasificados en corrientes y no corrientes y los movimientos patrimoniales. Cada clasificación presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cuál):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13 excepto 1355), Activos por impuestos (1355), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Propiedades de Inversión, Arrendamientos, Intangibles (16), Diferidos (17 excepto impuesto Diferido), Impuesto Diferido y Otros activos (18 y 19)<br />
<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Pasivos por impuestos corrientes (24), Impuesto de renta , Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27 excepto impuestos diferidos), Impuesto diferido, Otros pasivos (28 y 29)<br />
<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros resultados Integrales (38) y Otros activos netos (34, 35, 36 y 39)<br />
<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultado Integral'''<br />
<br />
Se presentan los ingresos y gastos presentados por función según el tipo operativo (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada y los gastos financieros y costos financieros también se presentan en categorías independientes. <br />
<br />
<br />
<br />
'''3. Estado de Cambios en el Patrimonio'''<br />
<br />
Presenta de forma comparativa:<br />
<br />
*Resultado del periodo<br />
*Cada partida de Otro Resultado Integral<br />
*Transacciones con propietarios (aportes, dividendos, readquisiciones)<br />
*Conciliación detallada de cada componente del patrimonio entre el inicio y el cierre del periodo<br />
<br />
<br />
<br />
'''4. Estado de Flujos de Efectivo'''<br />
<br />
Clasificado en:<br />
<br />
*Actividades de operación<br />
*Actividades de inversión<br />
*Actividades de financiación<br />
<br />
Debe conciliar el efectivo inicial y final con el Estado de Situación Financiera.<br />
<br />
<br />
<br />
'''5. Notas'''<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que sigue el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración explícita y sin reservas de cumplimiento con NIIF para las PYMES, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la pyme para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Efectivo y equivalentes: saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados <br />
*Inversiones: los montos reconocidos por deterioro (o reversión de deterioro) del periodo<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros reconocidos y revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. También se revelan los métodos de depreciación; vidas útiles o tasas y restricciones o activos en garantía.<br />
*Propiedades de Inversión: Se revelan los métodos empleados para la obtención del valor razonable de la propiedad de inversión; las restricciones e ingresos derivados de la PI; las obligaciones contractuales; las transferencias realizadas a ppye y una conciliación parecida a la de la propiedad, planta y equipo.<br />
* Intangibles: se presenta una conciliación parecida a la de la propiedad, planta y equipo.<br />
*Arrendamientos: Para arrendamiento financieros y operativos se muestra de forma separada el total de los pagos mínimos futuros del arrendamiento separando los pagos hasta un año, de uno a cinco años y más de cinco años y una descripción detallada de los acuerdos de arrendamiento significativos<br />
*Provisiones: incertidumbres relativas, vencimientos, restricciones, procesos específicos y particulares de la provisión, plazos y tasas de interés <br />
*Impuesto de renta: Presentar la conciliación entre el saldo inicial y los movimientos débito como pago o reversiones y crédito como nueva provisión (2404). Se incluye también un contexto normativo como explicación de los cambios en la tasa o tasas impositivas aplicables, en comparación con las del periodo anterior.<br />
* Impuesto diferido: Explicación de cada diferencia, sea temporal, temporaria o permanente y diferencias temporarias deducibles, pérdidas o créditos fiscales no utilizados o diferencias temporarias imponibles para los cuales no se hayan reconocido activos por impuestos diferidos.<br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
<br />
De otros asuntos se requiere una nota adicional para:<br />
*Cambios en políticas contables y corrección de errores de periodos anteriores: una breve descripción del cambio o error y qué tantos periodos afecta con el valor afectado <br />
*Partes relacionadas con las que tengan en la entidad o la entidad tenga en otro negocio una participación superior al 50%: Naturaleza de la relación; transacciones realizadas; saldos pendientes; condiciones de las transacciones; remuneración del personal clave de la gerencia.<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2012].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
Se presentan los ingresos y gastos presentados por función según el tipo operativo (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas'''<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9393Estados Financieros2026-03-20T21:32:16Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas o Plenas, pero por ahora en Numera te entregamos lo aplicable a grupo 2, como base de presentación y análisis.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
Si la casilla 89 del RUT no tiene código 79 a 84, en Numera asumimos que tu empresa es grupo 3 para poder preparar los Estados Financieros, salvo que después confirmemos que aplica otro grupo.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
Las empresas grupo 2 aplican la NIIF para las PYMES, emitida por el International Accounting Standards Board y adoptada en Colombia mediante el Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios. Para estas empresas se entregan 5 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma del Representante Legal y Contador Público (y cuando aplique Revisor Fiscal).<br />
*Para el Estado de Resultados se informa que es por función y el Estado de Flujos de efectivo por el método indirecto (se pone justo al lado del nombre del estado financiero.)<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera'''<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos clasificados en corrientes y no corrientes y los movimientos patrimoniales. Cada clasificación presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cuál):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13 excepto 1355), Activos por impuestos (1355), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Propiedades de Inversión, Arrendamientos, Intangibles (16), Diferidos (17 excepto impuesto Diferido), Impuesto Diferido y Otros activos (18 y 19)<br />
<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Pasivos por impuestos corrientes (24), Impuesto de renta , Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27 excepto impuestos diferidos), Impuesto diferido, Otros pasivos (28 y 29)<br />
<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros resultados Integrales (38) y Otros activos netos (34, 35, 36 y 39)<br />
<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultado Integral'''<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por función según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada y los gastos financieros y costos financieros también se presentan en categorías independientes. <br />
<br />
<br />
<br />
'''3. Estado de Cambios en el Patrimonio'''<br />
<br />
Presenta de forma comparativa:<br />
<br />
*Resultado del periodo<br />
*Cada partida de Otro Resultado Integral<br />
*Transacciones con propietarios (aportes, dividendos, readquisiciones)<br />
*Conciliación detallada de cada componente del patrimonio entre el inicio y el cierre del periodo<br />
<br />
<br />
<br />
'''4. Estado de Flujos de Efectivo'''<br />
<br />
Clasificado en:<br />
<br />
*Actividades de operación<br />
*Actividades de inversión<br />
*Actividades de financiación<br />
<br />
Debe conciliar el efectivo inicial y final con el Estado de Situación Financiera.<br />
<br />
<br />
<br />
'''5. Notas'''<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que sigue el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración explícita y sin reservas de cumplimiento con NIIF para las PYMES, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la pyme para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Efectivo y equivalentes: saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados <br />
*Inversiones: los montos reconocidos por deterioro (o reversión de deterioro) del periodo<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros reconocidos y revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. También se revelan los métodos de depreciación; vidas útiles o tasas y restricciones o activos en garantía.<br />
*Propiedades de Inversión: Se revelan los métodos empleados para la obtención del valor razonable de la propiedad de inversión; las restricciones e ingresos derivados de la PI; las obligaciones contractuales; las transferencias realizadas a ppye y una conciliación parecida a la de la propiedad, planta y equipo.<br />
* Intangibles: se presenta una conciliación parecida a la de la propiedad, planta y equipo.<br />
*Arrendamientos: Para arrendamiento financieros y operativos se muestra de forma separada el total de los pagos mínimos futuros del arrendamiento separando los pagos hasta un año, de uno a cinco años y más de cinco años y una descripción detallada de los acuerdos de arrendamiento significativos<br />
*Provisiones: incertidumbres relativas, vencimientos, restricciones, procesos específicos y particulares de la provisión, plazos y tasas de interés <br />
*Impuesto de renta: Presentar la conciliación entre el saldo inicial y los movimientos débito como pago o reversiones y crédito como nueva provisión (2404). Se incluye también un contexto normativo como explicación de los cambios en la tasa o tasas impositivas aplicables, en comparación con las del periodo anterior.<br />
* Impuesto diferido: Explicación de cada diferencia, sea temporal, temporaria o permanente y diferencias temporarias deducibles, pérdidas o créditos fiscales no utilizados o diferencias temporarias imponibles para los cuales no se hayan reconocido activos por impuestos diferidos.<br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
<br />
De otros asuntos se requiere una nota adicional para:<br />
*Cambios en políticas contables y corrección de errores de periodos anteriores: una breve descripción del cambio o error y qué tantos periodos afecta con el valor afectado <br />
*Partes relacionadas con las que tengan en la entidad o la entidad tenga en otro negocio una participación superior al 50%: Naturaleza de la relación; transacciones realizadas; saldos pendientes; condiciones de las transacciones; remuneración del personal clave de la gerencia.<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2012].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
Se presentan los ingresos y gastos presentados por función según el tipo operativo (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas'''<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9392Estados Financieros2026-03-20T21:29:25Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 2 - NIIF Pymes */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas o Plenas, pero por ahora en Numera te entregamos lo aplicable a grupo 2, como base de presentación y análisis.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
Si la casilla 89 del RUT no tiene código 79 a 84, en Numera asumimos que tu empresa es grupo 3 para poder preparar los Estados Financieros, salvo que después confirmemos que aplica otro grupo.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
Las empresas grupo 2 aplican la NIIF para las PYMES, emitida por el International Accounting Standards Board y adoptada en Colombia mediante el Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios. Para estas empresas se entregan 5 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma del Representante Legal y Contador Público (y cuando aplique Revisor Fiscal).<br />
*Para el Estado de Resultados se informa que es por función y el Estado de Flujos de efectivo por el método indirecto (se pone justo al lado del nombre del estado financiero.)<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera'''<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos clasificados en corrientes y no corrientes y los movimientos patrimoniales. Cada clasificación presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cuál):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13 excepto 1355), Activos por impuestos (1355), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Propiedades de Inversión, Arrendamientos, Intangibles (16), Diferidos (17 excepto impuesto Diferido), Impuesto Diferido y Otros activos (18 y 19)<br />
<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Pasivos por impuestos corrientes (24), Impuesto de renta , Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27 excepto impuestos diferidos), Impuesto diferido, Otros pasivos (28 y 29)<br />
<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros resultados Integrales (38) y Otros activos netos (34, 35, 36 y 39)<br />
<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultado Integral'''<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por función según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada y los gastos financieros y costos financieros también se presentan en categorías independientes. <br />
<br />
<br />
<br />
'''3. Estado de Cambios en el Patrimonio'''<br />
<br />
Presenta de forma comparativa:<br />
<br />
*Resultado del periodo<br />
*Cada partida de Otro Resultado Integral<br />
*Transacciones con propietarios (aportes, dividendos, readquisiciones)<br />
*Conciliación detallada de cada componente del patrimonio entre el inicio y el cierre del periodo<br />
<br />
<br />
<br />
'''4. Estado de Flujos de Efectivo'''<br />
<br />
Clasificado en:<br />
<br />
*Actividades de operación<br />
*Actividades de inversión<br />
*Actividades de financiación<br />
<br />
Debe conciliar el efectivo inicial y final con el Estado de Situación Financiera.<br />
<br />
<br />
<br />
'''5. Notas'''<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que sigue el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración explícita y sin reservas de cumplimiento con NIIF para las PYMES, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la pyme para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Efectivo y equivalentes: saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados <br />
*Inversiones: los montos reconocidos por deterioro (o reversión de deterioro) del periodo<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros reconocidos y revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. También se revelan los métodos de depreciación; vidas útiles o tasas y restricciones o activos en garantía.<br />
*Propiedades de Inversión: Se revelan los métodos empleados para la obtención del valor razonable de la propiedad de inversión; las restricciones e ingresos derivados de la PI; las obligaciones contractuales; las transferencias realizadas a ppye y una conciliación parecida a la de la propiedad, planta y equipo.<br />
* Intangibles: se presenta una conciliación parecida a la de la propiedad, planta y equipo.<br />
*Arrendamientos: Para arrendamiento financieros y operativos se muestra de forma separada el total de los pagos mínimos futuros del arrendamiento separando los pagos hasta un año, de uno a cinco años y más de cinco años y una descripción detallada de los acuerdos de arrendamiento significativos<br />
*Provisiones: incertidumbres relativas, vencimientos, restricciones, procesos específicos y particulares de la provisión, plazos y tasas de interés <br />
*Impuesto de renta: Presentar la conciliación entre el saldo inicial y los movimientos débito como pago o reversiones y crédito como nueva provisión (2404). Se incluye también un contexto normativo como explicación de los cambios en la tasa o tasas impositivas aplicables, en comparación con las del periodo anterior.<br />
* Impuesto diferido: Explicación de cada diferencia, sea temporal, temporaria o permanente y diferencias temporarias deducibles, pérdidas o créditos fiscales no utilizados o diferencias temporarias imponibles para los cuales no se hayan reconocido activos por impuestos diferidos.<br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
<br />
De otros asuntos se requiere una nota adicional para:<br />
*Cambios en políticas contables y corrección de errores de periodos anteriores: una breve descripción del cambio o error y qué tantos periodos afecta con el valor afectado <br />
*Partes relacionadas con las que tengan en la entidad o la entidad tenga en otro negocio una participación superior al 50%: Naturaleza de la relación; transacciones realizadas; saldos pendientes; condiciones de las transacciones; remuneración del personal clave de la gerencia.<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por función según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas'''<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9391Estados Financieros2026-03-20T21:29:01Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas o Plenas, pero por ahora en Numera te entregamos lo aplicable a grupo 2, como base de presentación y análisis.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
Si la casilla 89 del RUT no tiene código 79 a 84, en Numera asumimos que tu empresa es grupo 3 para poder preparar los Estados Financieros, salvo que después confirmemos que aplica otro grupo.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
Las empresas grupo 2 aplican la NIIF para las PYMES, emitida por el International Accounting Standards Board y adoptada en Colombia mediante el Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios. Para estas empresas se entregan 5 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma del Representante Legal y Contador Público (y cuando aplique Revisor Fiscal).<br />
*Para el Estado de Resultados se informa que es por función y el Estado de Flujos de efectivo por el método indirecto (se pone justo al lado del nombre del estado financiero.)<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera'''<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos clasificados en corrientes y no corrientes y los movimientos patrimoniales. Cada clasificación presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cuál):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13 excepto 1355), Activos por impuestos (1355), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Propiedades de Inversión, Arrendamientos, Intangibles (16), Diferidos (17 excepto impuesto Diferido), Impuesto Diferido y Otros activos (18 y 19)<br />
<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Pasivos por impuestos corrientes (24), Impuesto de renta , Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27 excepto impuestos diferidos), Impuesto diferido, Otros pasivos (28 y 29)<br />
<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros resultados Integrales (38) y Otros activos netos (34, 35, 36 y 39)<br />
<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultado Integral'''<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada y los gastos financieros y costos financieros también se presentan en categorías independientes. <br />
<br />
<br />
<br />
'''3. Estado de Cambios en el Patrimonio'''<br />
<br />
Presenta de forma comparativa:<br />
<br />
*Resultado del periodo<br />
*Cada partida de Otro Resultado Integral<br />
*Transacciones con propietarios (aportes, dividendos, readquisiciones)<br />
*Conciliación detallada de cada componente del patrimonio entre el inicio y el cierre del periodo<br />
<br />
<br />
<br />
'''4. Estado de Flujos de Efectivo'''<br />
<br />
Clasificado en:<br />
<br />
*Actividades de operación<br />
*Actividades de inversión<br />
*Actividades de financiación<br />
<br />
Debe conciliar el efectivo inicial y final con el Estado de Situación Financiera.<br />
<br />
<br />
<br />
'''5. Notas'''<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que sigue el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración explícita y sin reservas de cumplimiento con NIIF para las PYMES, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la pyme para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Efectivo y equivalentes: saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados <br />
*Inversiones: los montos reconocidos por deterioro (o reversión de deterioro) del periodo<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros reconocidos y revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. También se revelan los métodos de depreciación; vidas útiles o tasas y restricciones o activos en garantía.<br />
*Propiedades de Inversión: Se revelan los métodos empleados para la obtención del valor razonable de la propiedad de inversión; las restricciones e ingresos derivados de la PI; las obligaciones contractuales; las transferencias realizadas a ppye y una conciliación parecida a la de la propiedad, planta y equipo.<br />
* Intangibles: se presenta una conciliación parecida a la de la propiedad, planta y equipo.<br />
*Arrendamientos: Para arrendamiento financieros y operativos se muestra de forma separada el total de los pagos mínimos futuros del arrendamiento separando los pagos hasta un año, de uno a cinco años y más de cinco años y una descripción detallada de los acuerdos de arrendamiento significativos<br />
*Provisiones: incertidumbres relativas, vencimientos, restricciones, procesos específicos y particulares de la provisión, plazos y tasas de interés <br />
*Impuesto de renta: Presentar la conciliación entre el saldo inicial y los movimientos débito como pago o reversiones y crédito como nueva provisión (2404). Se incluye también un contexto normativo como explicación de los cambios en la tasa o tasas impositivas aplicables, en comparación con las del periodo anterior.<br />
* Impuesto diferido: Explicación de cada diferencia, sea temporal, temporaria o permanente y diferencias temporarias deducibles, pérdidas o créditos fiscales no utilizados o diferencias temporarias imponibles para los cuales no se hayan reconocido activos por impuestos diferidos.<br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
<br />
De otros asuntos se requiere una nota adicional para:<br />
*Cambios en políticas contables y corrección de errores de periodos anteriores: una breve descripción del cambio o error y qué tantos periodos afecta con el valor afectado <br />
*Partes relacionadas con las que tengan en la entidad o la entidad tenga en otro negocio una participación superior al 50%: Naturaleza de la relación; transacciones realizadas; saldos pendientes; condiciones de las transacciones; remuneración del personal clave de la gerencia.<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por función según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas'''<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9390Estados Financieros2026-03-20T21:24:54Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF en Numera */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas o Plenas, pero por ahora en Numera te entregamos lo aplicable a grupo 2, como base de presentación y análisis.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
Si la casilla 89 del RUT no tiene código 79 a 84, en Numera asumimos que tu empresa es grupo 3 para poder preparar los Estados Financieros, salvo que después confirmemos que aplica otro grupo.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
Las empresas grupo 2 aplican la NIIF para las PYMES, emitida por el International Accounting Standards Board y adoptada en Colombia mediante el Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios. Para estas empresas se entregan 5 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma del Representante Legal y Contador Público (y cuando aplique Revisor Fiscal).<br />
*Para el Estado de Resultados se informa que es por función y el Estado de Flujos de efectivo por el método indirecto (se pone justo al lado del nombre del estado financiero.)<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera'''<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos clasificados en corrientes y no corrientes y los movimientos patrimoniales. Cada clasificación presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cuál):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13 excepto 1355), Activos por impuestos (1355), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Propiedades de Inversión, Arrendamientos, Intangibles (16), Diferidos (17 excepto impuesto Diferido), Impuesto Diferido y Otros activos (18 y 19)<br />
<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Pasivos por impuestos corrientes (24), Impuesto de renta , Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27 excepto impuestos diferidos), Impuesto diferido, Otros pasivos (28 y 29)<br />
<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros resultados Integrales (38) y Otros activos netos (34, 35, 36 y 39)<br />
<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultado Integral'''<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada y los gastos financieros y costos financieros también se presentan en categorías independientes. <br />
<br />
<br />
<br />
'''3. Estado de Cambios en el Patrimonio'''<br />
<br />
Presenta de forma comparativa:<br />
<br />
*Resultado del periodo<br />
*Cada partida de Otro Resultado Integral<br />
*Transacciones con propietarios (aportes, dividendos, readquisiciones)<br />
*Conciliación detallada de cada componente del patrimonio entre el inicio y el cierre del periodo<br />
<br />
<br />
<br />
'''4. Estado de Flujos de Efectivo'''<br />
<br />
Clasificado en:<br />
<br />
*Actividades de operación<br />
*Actividades de inversión<br />
*Actividades de financiación<br />
<br />
Debe conciliar el efectivo inicial y final con el Estado de Situación Financiera.<br />
<br />
<br />
<br />
'''5. Notas'''<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que sigue el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración explícita y sin reservas de cumplimiento con NIIF para las PYMES, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la pyme para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Efectivo y equivalentes: saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados <br />
*Inversiones: los montos reconocidos por deterioro (o reversión de deterioro) del periodo<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros reconocidos y revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. También se revelan los métodos de depreciación; vidas útiles o tasas y restricciones o activos en garantía.<br />
*Propiedades de Inversión: Se revelan los métodos empleados para la obtención del valor razonable de la propiedad de inversión; las restricciones e ingresos derivados de la PI; las obligaciones contractuales; las transferencias realizadas a ppye y una conciliación parecida a la de la propiedad, planta y equipo.<br />
* Intangibles: se presenta una conciliación parecida a la de la propiedad, planta y equipo.<br />
*Arrendamientos: Para arrendamiento financieros y operativos se muestra de forma separada el total de los pagos mínimos futuros del arrendamiento separando los pagos hasta un año, de uno a cinco años y más de cinco años y una descripción detallada de los acuerdos de arrendamiento significativos<br />
*Provisiones: incertidumbres relativas, vencimientos, restricciones, procesos específicos y particulares de la provisión, plazos y tasas de interés <br />
*Impuesto de renta: Presentar la conciliación entre el saldo inicial y los movimientos débito como pago o reversiones y crédito como nueva provisión (2404). Se incluye también un contexto normativo como explicación de los cambios en la tasa o tasas impositivas aplicables, en comparación con las del periodo anterior.<br />
* Impuesto diferido: Explicación de cada diferencia, sea temporal, temporaria o permanente y diferencias temporarias deducibles, pérdidas o créditos fiscales no utilizados o diferencias temporarias imponibles para los cuales no se hayan reconocido activos por impuestos diferidos.<br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
<br />
De otros asuntos se requiere una nota adicional para:<br />
*Cambios en políticas contables y corrección de errores de periodos anteriores: una breve descripción del cambio o error y qué tantos periodos afecta con el valor afectado <br />
*Partes relacionadas con las que tengan en la entidad o la entidad tenga en otro negocio una participación superior al 50%: Naturaleza de la relación; transacciones realizadas; saldos pendientes; condiciones de las transacciones; remuneración del personal clave de la gerencia.<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas'''<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Impuestos_a_aplicar&diff=9389Impuestos a aplicar2026-03-10T18:11:22Z<p>Karina Hernandez: Created page with " {| class="wikitable" ! Tabla de retefuente 2026 |- | Concepto |- | Base mínima en UVT ≥ |- | Base mínima en pesos ≥ |- | % |- | Adquisición de bienes raíces para us..."</p>
<hr />
<div><br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Tabla de retefuente 2026<br />
|-<br />
| Concepto<br />
|-<br />
| Base mínima en UVT ≥<br />
|-<br />
| Base mínima en pesos ≥<br />
|-<br />
| %<br />
|-<br />
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT.<br />
|-<br />
| ≥ 10 hasta 10.000 UVT<br />
|-<br />
| ≤<br />
|-<br />
| $523.740.000<br />
|-<br />
| 1%<br />
|-<br />
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada).<br />
|-<br />
| Exceso de 10.000 UVT<br />
|-<br />
| > <br />
|-<br />
| $523.740.000<br />
|-<br />
| 2,5%<br />
|-<br />
| Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el pagador es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural agente de retención, de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET.<br />
|-<br />
| ≥ 10 UVT<br />
|-<br />
| ≥<br />
|-<br />
| $524.000<br />
|-<br />
| 2,5%<br />
|-<br />
| Adquisición de vehículos.<br />
|-<br />
| ≥ 10 UVT<br />
|-<br />
| ≥<br />
|-<br />
| $524.000<br />
|-<br />
| 1%<br />
|-<br />
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes y no declarantes)<br />
|-<br />
| 10<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $524.000<br />
|-<br />
| 3,5%<br />
|-<br />
| Arrendamiento de bienes muebles<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 4%<br />
|-<br />
| Colocación independiente de juegos de suerte y azar<br />
|-<br />
| 5<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $262.000<br />
|-<br />
| 3%<br />
|-<br />
| Comisiones Bolsa de Valores<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 3%<br />
|-<br />
| Comisiones sector financiero<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 11%<br />
|-<br />
| Compras con tarjeta débito o crédito<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 1,5%<br />
|-<br />
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial<br />
|-<br />
| 70<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $3.666.000<br />
|-<br />
| 1,5%<br />
|-<br />
| Compras de café pergamino o cereza<br />
|-<br />
| 70<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $3.666.000<br />
|-<br />
| 0,5%<br />
|-<br />
| Compras de combustibles derivados del petróleo<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 0,10%<br />
|-<br />
| Compras generales (declarantes renta)<br />
|-<br />
| 10<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $524.000<br />
|-<br />
| 2,5%<br />
|-<br />
| Compras generales (no declarantes renta)<br />
|-<br />
| 10<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $524.000<br />
|-<br />
| 3,5%<br />
|-<br />
| Compras de oro<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 3%<br />
|-<br />
| Contratos de construcción y urbanización.<br />
|-<br />
| 10<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $524.000<br />
|-<br />
| 2%<br />
|-<br />
| Contratos de consultoría de obras públicas.<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 2%<br />
|-<br />
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes del impuesto de renta.<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 10%<br />
|-<br />
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o jurídicas y entidades declarantes del impuesto de renta.<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 6%<br />
|-<br />
| Diseño, análisis, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, diseño de páginas web , consultoría en programas de informática y licenciamiento y derecho de uso del software (la tarifa depende de si el beneficiario del pago o abono en cuenta cumple o no con las condiciones establecidas en los literales a) y b) del art. 1.2.4.3.1 DUR 1625 de 2016<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 10% u 11%<br />
|-<br />
| Diseño, análisis, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, diseño de páginas web , consultoría en programas de informática y licenciamiento y derecho de uso del software. Declarante de renta<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 3,5%<br />
|-<br />
| Enajenación de activos fijos de personas naturales (En el caso de Inmueble la retención la realiza las notarías y de vehículos tránsito)<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 1%<br />
|-<br />
| Estudios de mercado y la realización de encuestas de opinión pública<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 4%<br />
|-<br />
| Honorarios y comisiones (no declarantes renta)<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 10%<br />
|-<br />
| Honorarios y comisiones pagados a personas jurídicas y tambien a P. naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 11%<br />
|-<br />
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas)<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 11%<br />
|-<br />
| Honorarios profesores extranjeros sin residencia en el pais contratados por períodos no superiores a ciento ochenta y dos (182) días por instituciones de educación superior legalmente constituidas<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 7%<br />
|-<br />
| Indemnizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado.<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 20%<br />
|-<br />
| Indemnizaciones de la relación laboral, legal y reglamentaria para trabajores que devenguen ingresos inferiores al equivalente a 204 UVT<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 0%<br />
|-<br />
| 0%<br />
|-<br />
| Indemnizaciones de la relación laboral, legal y reglamentaria para trabajores que devenguen ingresos superiores al equivalente a 204 UVT<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 20%<br />
|-<br />
| Intereses y demás rendimientos financieros en general<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 7%<br />
|-<br />
| Licenciamiento y derecho de uso del software<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 3,5%<br />
|-<br />
| Loterías, rifas, apuestas y similares<br />
|-<br />
| 48<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $2.514.000<br />
|-<br />
| 20%<br />
|-<br />
| Otros ingresos tributarios (declarantes)<br />
|-<br />
| 10<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $524.000<br />
|-<br />
| 2,5%<br />
|-<br />
| Otros ingresos tributarios (no declarantes)<br />
|-<br />
| 10<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $524.000<br />
|-<br />
| 3,5%<br />
|-<br />
| Por emolumentos eclesiásticos (declarantes)<br />
|-<br />
| 10<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $524.000<br />
|-<br />
| 4%<br />
|-<br />
| Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes)<br />
|-<br />
| 10<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $524.000<br />
|-<br />
| 3,5%<br />
|-<br />
| Rendimientos financieros (títulos de renta fija) Incluye CDAT<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 4%<br />
|-<br />
| Rentas de trabajo<br />
|-<br />
| 95<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $4.976.000<br />
|-<br />
| Tabla art. 383 ET<br />
|-<br />
| Servicios de hoteles y restaurantes<br />
|-<br />
| 2<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $105.000<br />
|-<br />
| 3,5%<br />
|-<br />
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 3,5%<br />
|-<br />
| Actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática<br />
|-<br />
| 0<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 3,5%<br />
|-<br />
| Servicios de transporte nacional de carga<br />
|-<br />
| 2<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $105.000<br />
|-<br />
| 1%<br />
|-<br />
| Servicios de transporte de pasajeros nacional por vía aérea o marítima<br />
|-<br />
| 2<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $105.000<br />
|-<br />
| 1%<br />
|-<br />
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre<br />
|-<br />
| 10<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $524.000<br />
|-<br />
| 3,5%<br />
|-<br />
| Servicios generales (declarantes renta)<br />
|-<br />
| 2<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $105.000<br />
|-<br />
| 4%<br />
|-<br />
| Servicios generales (no declarantes renta)<br />
|-<br />
| 2<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $105.000<br />
|-<br />
| 6%<br />
|-<br />
| Servicos P.N no declarante cuando del contrato se desprenda que los ingresos, o de los pagos o abonos en cuenta superan en el año (3.300) UVT; se aplicará el 4% a partir del pago o abono en cuenta del valor que exceda dicho valor.<br />
|-<br />
| 2<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $105.000<br />
|-<br />
| 4%<br />
|-<br />
| Servicios integrales de salud prestados por IPS<br />
|-<br />
| 2<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $105.000<br />
|-<br />
| 2%<br />
|-<br />
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) que no puede ser inferior al 10% del contrato.<br />
|-<br />
| 2<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $105.000<br />
|-<br />
| 1%<br />
|-<br />
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) que no puede ser inferior al 10% del contrato<br />
|-<br />
| 2<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $105.000<br />
|-<br />
| 2%<br />
|-<br />
| Servicios de sísmica<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| 100%<br />
|-<br />
| 6%<br />
|-<br />
| Rete IVA por compras (15% sobre el IVA)<br />
|-<br />
| 10<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $524.000<br />
|-<br />
| 15%<br />
|-<br />
| Rete IVA por servicios (15% sobre el IVA)<br />
|-<br />
| 2<br />
|-<br />
| <br />
|-<br />
| $105.000<br />
|-<br />
| 15%<br />
|}</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9314Estados Financieros2026-02-18T21:52:06Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF en Numera */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
Las empresas grupo 2 aplican la NIIF para las PYMES, emitida por el International Accounting Standards Board y adoptada en Colombia mediante el Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios. Para estas empresas se entregan 5 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma del Representante Legal y Contador Público (y cuando aplique Revisor Fiscal).<br />
*Para el Estado de Resultados se informa que es por función y el Estado de Flujos de efectivo por el método indirecto (se pone justo al lado del nombre del estado financiero.)<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera'''<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos clasificados en corrientes y no corrientes y los movimientos patrimoniales. Cada clasificación presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cuál):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13 excepto 1355), Activos por impuestos (1355), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Propiedades de Inversión, Arrendamientos, Intangibles (16), Diferidos (17 excepto impuesto Diferido), Impuesto Diferido y Otros activos (18 y 19)<br />
<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Pasivos por impuestos corrientes (24), Impuesto de renta , Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27 excepto impuestos diferidos), Impuesto diferido, Otros pasivos (28 y 29)<br />
<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros resultados Integrales (38) y Otros activos netos (34, 35, 36 y 39)<br />
<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultado Integral'''<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada y los gastos financieros y costos financieros también se presentan en categorías independientes. <br />
<br />
<br />
<br />
'''3. Estado de Cambios en el Patrimonio'''<br />
<br />
Presenta de forma comparativa:<br />
<br />
*Resultado del periodo<br />
*Cada partida de Otro Resultado Integral<br />
*Transacciones con propietarios (aportes, dividendos, readquisiciones)<br />
*Conciliación detallada de cada componente del patrimonio entre el inicio y el cierre del periodo<br />
<br />
<br />
<br />
'''4. Estado de Flujos de Efectivo'''<br />
<br />
Clasificado en:<br />
<br />
*Actividades de operación<br />
*Actividades de inversión<br />
*Actividades de financiación<br />
<br />
Debe conciliar el efectivo inicial y final con el Estado de Situación Financiera.<br />
<br />
<br />
<br />
'''5. Notas'''<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que sigue el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración explícita y sin reservas de cumplimiento con NIIF para las PYMES, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la pyme para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Efectivo y equivalentes: saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados <br />
*Inversiones: los montos reconocidos por deterioro (o reversión de deterioro) del periodo<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros reconocidos y revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. También se revelan los métodos de depreciación; vidas útiles o tasas y restricciones o activos en garantía.<br />
*Propiedades de Inversión: Se revelan los métodos empleados para la obtención del valor razonable de la propiedad de inversión; las restricciones e ingresos derivados de la PI; las obligaciones contractuales; las transferencias realizadas a ppye y una conciliación parecida a la de la propiedad, planta y equipo.<br />
* Intangibles: se presenta una conciliación parecida a la de la propiedad, planta y equipo.<br />
*Arrendamientos: Para arrendamiento financieros y operativos se muestra de forma separada el total de los pagos mínimos futuros del arrendamiento separando los pagos hasta un año, de uno a cinco años y más de cinco años y una descripción detallada de los acuerdos de arrendamiento significativos<br />
*Provisiones: incertidumbres relativas, vencimientos, restricciones, procesos específicos y particulares de la provisión, plazos y tasas de interés <br />
*Impuesto de renta: Presentar la conciliación entre el saldo inicial y los movimientos débito como pago o reversiones y crédito como nueva provisión (2404). Se incluye también un contexto normativo como explicación de los cambios en la tasa o tasas impositivas aplicables, en comparación con las del periodo anterior.<br />
* Impuesto diferido: Explicación de cada diferencia, sea temporal, temporaria o permanente y diferencias temporarias deducibles, pérdidas o créditos fiscales no utilizados o diferencias temporarias imponibles para los cuales no se hayan reconocido activos por impuestos diferidos.<br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
<br />
De otros asuntos se requiere una nota adicional para:<br />
*Cambios en políticas contables y corrección de errores de periodos anteriores: una breve descripción del cambio o error y qué tantos periodos afecta con el valor afectado <br />
*Partes relacionadas con las que tengan en la entidad o la entidad tenga en otro negocio una participación superior al 50%: Naturaleza de la relación; transacciones realizadas; saldos pendientes; condiciones de las transacciones; remuneración del personal clave de la gerencia.<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas'''<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9313Estados Financieros2026-02-18T21:29:56Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 2 - NIIF Pymes */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
Las empresas grupo 2 aplican la NIIF para las PYMES, emitida por el International Accounting Standards Board y adoptada en Colombia mediante el Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios. Para estas empresas se entregan 5 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma del Representante Legal y Contador Público (y cuando aplique Revisor Fiscal).<br />
*Para el Estado de Resultados se informa que es por función y el Estado de Flujos de efectivo por el método indirecto (se pone justo al lado del nombre del estado financiero.)<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera'''<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos clasificados en corrientes y no corrientes y los movimientos patrimoniales. Cada clasificación presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cuál):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13 excepto 1355), Activos por impuestos (1355), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17 excepto impuesto Diferido), Impuesto Diferido y Otros activos (18 y 19)<br />
<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Pasivos por impuestos corrientes (24) , Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27 excepto impuestos diferidos), Impuesto diferido, Otros pasivos (28 y 29)<br />
<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros resultados Integrales (38) y Otros activos netos (34, 35, 36 y 39)<br />
<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultado Integral'''<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada y los gastos financieros y costos financieros también se presentan en categorías independientes. <br />
<br />
<br />
<br />
'''3. Estado de Cambios en el Patrimonio'''<br />
<br />
Presenta de forma comparativa:<br />
<br />
*Resultado del periodo<br />
*Cada partida de Otro Resultado Integral<br />
*Transacciones con propietarios (aportes, dividendos, readquisiciones)<br />
*Conciliación detallada de cada componente del patrimonio entre el inicio y el cierre del periodo<br />
<br />
<br />
<br />
'''4. Estado de Flujos de Efectivo'''<br />
<br />
Clasificado en:<br />
<br />
*Actividades de operación<br />
*Actividades de inversión<br />
*Actividades de financiación<br />
<br />
Debe conciliar el efectivo inicial y final con el Estado de Situación Financiera.<br />
<br />
<br />
<br />
‘’‘5. Notas’’’<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que sigue el mismo orden de los rubros de los estados financieros.<br />
<br />
Las primeras notas incluyen:<br />
<br />
*Identificación del ente económico<br />
*Declaración explícita y sin reservas de cumplimiento con NIIF para las PYMES<br />
*Resumen de políticas contables significativas<br />
*Juicios realizados por la gerencia en la aplicación de políticas contables<br />
*Supuestos clave y fuentes de incertidumbre en estimaciones<br />
*Hipótesis de negocio en marcha<br />
<br />
Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los estados financieros anteriores.<br />
<br />
⸻<br />
<br />
🔎 Información a revelar por partida (desarrollada por sección normativa)<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa, que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero.<br />
<br />
Además, se deben incluir las siguientes revelaciones específicas:<br />
<br />
⸻<br />
<br />
Instrumentos financieros:<br />
Categorías de instrumentos; bases de medición; deterioros reconocidos o revertidos; garantías otorgadas o recibidas; información cuantitativa y cualitativa sobre riesgos de crédito, liquidez y mercado; vencimientos contractuales.<br />
<br />
Inventarios:<br />
Política de medición; importe reconocido como gasto en el periodo; pérdidas por deterioro reconocidas o revertidas; inventarios dados en garantía.<br />
<br />
Propiedades, planta y equipo:<br />
Bases de medición; métodos de depreciación; vidas útiles o tasas; conciliación del valor en libros entre el inicio y cierre del periodo (adiciones, disposiciones, depreciación, deterioro y otros movimientos); restricciones o activos en garantía.<br />
<br />
Propiedades de inversión:<br />
Modelo de medición (costo o valor razonable); conciliación de movimientos; cambios en valor razonable reconocidos en resultados (si aplica); restricciones o garantías.<br />
<br />
Intangibles:<br />
Vida útil (finita o indefinida); métodos de amortización; conciliación de movimientos; deterioros reconocidos o revertidos; descripción de activos significativos.<br />
<br />
Arrendamientos:<br />
Descripción general de acuerdos significativos; pagos mínimos futuros separados por vencimiento; gastos reconocidos en el periodo; restricciones contractuales relevantes.<br />
<br />
Provisiones:<br />
Conciliación de saldo inicial y final; naturaleza de la obligación; incertidumbres sobre importe o vencimiento; reembolsos esperados.<br />
<br />
Beneficios a empleados:<br />
Descripción del tipo de beneficio; importe reconocido como gasto; obligaciones pendientes al cierre; en planes definidos, descripción general del plan y riesgos asociados.<br />
<br />
Impuesto a las ganancias:<br />
Componentes del gasto por impuesto corriente y diferido; conciliación entre resultado contable y gasto por impuesto; detalle de activos y pasivos por impuesto diferido; bases fiscales y diferencias temporarias significativas.<br />
<br />
Patrimonio:<br />
Descripción de cada clase de capital; derechos, restricciones y número de acciones; dividendos decretados; conciliación detallada de cada componente del patrimonio.<br />
<br />
Ingresos:<br />
Política de reconocimiento; desagregación por tipo de ingreso; ingresos por contratos de construcción cuando aplique; importes significativos incluidos en resultados.<br />
<br />
Partes relacionadas:<br />
Naturaleza de la relación; transacciones realizadas; saldos pendientes; condiciones de las transacciones; remuneración del personal clave de la gerencia.<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9312Estados Financieros2026-02-18T21:27:02Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 2 - NIIF Pymes */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
Las empresas grupo 2 aplican la NIIF para las PYMES, emitida por el International Accounting Standards Board y adoptada en Colombia mediante el Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios. Para estas empresas se entregan 5 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma del Representante Legal y Contador Público (y cuando aplique Revisor Fiscal).<br />
<br />
⸻<br />
<br />
‘’‘1. Estado de Situación Financiera’’’<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos clasificados en corrientes y no corrientes y los movimientos patrimoniales. Cada clasificación presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cuál):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13 excepto 1355), Activos por impuestos (1355), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17 excepto impuesto Diferido), Impuesto Diferido y Otros activos (18 y 19)<br />
<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Pasivos por impuestos corrientes (24) , Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27 excepto impuestos diferidos), Impuesto diferido, Otros pasivos (28 y 29)<br />
<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros resultados Integrales (38) y Otros activos netos (34, 35, 36 y 39)<br />
<br />
<br />
<br />
‘’‘2. Estado de Resultado Integral’’’<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada y los gastos financieros y costos financieros también se presentan en categorías independientes. <br />
<br />
<br />
<br />
‘’‘3. Estado de Cambios en el Patrimonio’’’<br />
<br />
Presenta de forma comparativa:<br />
<br />
*Resultado del periodo<br />
*Cada partida de Otro Resultado Integral<br />
*Transacciones con propietarios (aportes, dividendos, readquisiciones)<br />
*Conciliación detallada de cada componente del patrimonio entre el inicio y el cierre del periodo<br />
<br />
<br />
<br />
‘’‘4. Estado de Flujos de Efectivo’’’<br />
<br />
Clasificado en:<br />
<br />
*Actividades de operación<br />
*Actividades de inversión<br />
*Actividades de financiación<br />
<br />
Debe conciliar el efectivo inicial y final con el Estado de Situación Financiera.<br />
<br />
⸻<br />
<br />
‘’‘5. Notas’’’<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que sigue el mismo orden de los rubros de los estados financieros.<br />
<br />
Las primeras notas incluyen:<br />
<br />
*Identificación del ente económico<br />
*Declaración explícita y sin reservas de cumplimiento con NIIF para las PYMES<br />
*Resumen de políticas contables significativas<br />
*Juicios realizados por la gerencia en la aplicación de políticas contables<br />
*Supuestos clave y fuentes de incertidumbre en estimaciones<br />
*Hipótesis de negocio en marcha<br />
<br />
Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los estados financieros anteriores.<br />
<br />
⸻<br />
<br />
🔎 Información a revelar por partida (desarrollada por sección normativa)<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa, que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero.<br />
<br />
Además, se deben incluir las siguientes revelaciones específicas:<br />
<br />
⸻<br />
<br />
Instrumentos financieros:<br />
Categorías de instrumentos; bases de medición; deterioros reconocidos o revertidos; garantías otorgadas o recibidas; información cuantitativa y cualitativa sobre riesgos de crédito, liquidez y mercado; vencimientos contractuales.<br />
<br />
Inventarios:<br />
Política de medición; importe reconocido como gasto en el periodo; pérdidas por deterioro reconocidas o revertidas; inventarios dados en garantía.<br />
<br />
Propiedades, planta y equipo:<br />
Bases de medición; métodos de depreciación; vidas útiles o tasas; conciliación del valor en libros entre el inicio y cierre del periodo (adiciones, disposiciones, depreciación, deterioro y otros movimientos); restricciones o activos en garantía.<br />
<br />
Propiedades de inversión:<br />
Modelo de medición (costo o valor razonable); conciliación de movimientos; cambios en valor razonable reconocidos en resultados (si aplica); restricciones o garantías.<br />
<br />
Intangibles:<br />
Vida útil (finita o indefinida); métodos de amortización; conciliación de movimientos; deterioros reconocidos o revertidos; descripción de activos significativos.<br />
<br />
Arrendamientos:<br />
Descripción general de acuerdos significativos; pagos mínimos futuros separados por vencimiento; gastos reconocidos en el periodo; restricciones contractuales relevantes.<br />
<br />
Provisiones:<br />
Conciliación de saldo inicial y final; naturaleza de la obligación; incertidumbres sobre importe o vencimiento; reembolsos esperados.<br />
<br />
Beneficios a empleados:<br />
Descripción del tipo de beneficio; importe reconocido como gasto; obligaciones pendientes al cierre; en planes definidos, descripción general del plan y riesgos asociados.<br />
<br />
Impuesto a las ganancias:<br />
Componentes del gasto por impuesto corriente y diferido; conciliación entre resultado contable y gasto por impuesto; detalle de activos y pasivos por impuesto diferido; bases fiscales y diferencias temporarias significativas.<br />
<br />
Patrimonio:<br />
Descripción de cada clase de capital; derechos, restricciones y número de acciones; dividendos decretados; conciliación detallada de cada componente del patrimonio.<br />
<br />
Ingresos:<br />
Política de reconocimiento; desagregación por tipo de ingreso; ingresos por contratos de construcción cuando aplique; importes significativos incluidos en resultados.<br />
<br />
Partes relacionadas:<br />
Naturaleza de la relación; transacciones realizadas; saldos pendientes; condiciones de las transacciones; remuneración del personal clave de la gerencia.<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9311Estados Financieros2026-02-18T21:11:10Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. Las primeras notas identifican el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9310Estados Financieros2026-02-18T21:10:46Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9309Estados Financieros2026-02-18T21:10:34Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9308Estados Financieros2026-02-18T21:10:20Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9307Estados Financieros2026-02-18T21:09:57Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
*Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
*Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
*Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9306Estados Financieros2026-02-18T21:09:38Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
1. Activos: Efectivo y equivalentes al efectivo (11), Inversiones (12), Cuentas por cobrar (13), Inventarios (14), Propiedades, planta y equipo (15), Intangibles (16), Diferidos (17), Otros activos (18 y 19)<br />
2. Pasivos: Obligaciones financieras (21), Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23), Impuestos (24), Beneficios a empleados (25), Provisiones (26), Diferidos (27), Otros pasivos (28 y 29)<br />
3. Patrimonio: Capital social (31 y 32), Reservas (33), Resultados del ejercicio, Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37), Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9305Estados Financieros2026-02-18T21:08:30Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
1. Activos<br />
*Efectivo y equivalentes al efectivo (11)<br />
*Inversiones (12)<br />
*Cuentas por cobrar (13)<br />
*Inventarios (14)<br />
*Propiedades, planta y equipo (15)<br />
*Intangibles (16)<br />
*Diferidos (17)<br />
*Otros activos (18 y 19)<br />
2. Pasivos<br />
*Obligaciones financieras (21)<br />
*Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23)<br />
*Impuestos (24)<br />
*Beneficios a empleados (25)<br />
*Provisiones (26)<br />
*Diferidos (27)<br />
*Otros pasivos (28 y 29)<br />
3. Patrimonio<br />
*Capital social (31 y 32)<br />
*Reservas (33)<br />
*Resultados del ejercicio <br />
*Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37)<br />
*Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente. Los ingresos por venta de bienes y servicios se muestran de manera separada.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, declaración de conformidad (marco normativo aplicable), asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
<br />
Para cada partida del Estado de Situación y del Resultado se revelan sub-clasificaciones tipo grupo de cuentas 4 dígitos, de manera comparativa que comprueban el saldo de la nota con el del estado financiero. Por ejemplo para el efectivo que es el grupo de cuentas 11, las clasificaciones comparativas de un año a otro son 1105 para Caja, 1110 para Bancos etc (esto es un criterio propio de Numera para cumplir el principio de "Comprensibilidad" que detalla la norma; es decir que los EEFF sean comprensibles para cualquier usuario).<br />
<br />
Además de las clasificaciones anteriores se revelan asuntos particulares dentro del cuerpo de las siguientes notas (no como parte del cuadro comparativo sino de forma descriptiva sólo del año):<br />
*Inversiones: Dividendos o participaciónes reconocidas en el resultado<br />
*Cuentas por cobrar: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 1390 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Inventarios: Deterioros revesados (tomados de los débitos de las cuentas 14 que tengan como contrapartida una cuenta del resultado)<br />
*Propiedades, planta y equipo: Se agrega una conciliación que detalla saldo del año anterior + compras (débitos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599) - ventas y bajas (créditos de la cuenta 15 excepto 1592 a 1599, menos débitos de las cuentas 1592 a 1599) - depreciación (créditos de las cuentas 1592) +/- otros movimientos (créditos de las cuentas 1594 a 1599). El resultado debe coincidir con el saldo final de la propiedad, planta y equipo del Estado de situación financiera. <br />
* Patrimonio: Conciliación que detalla el saldo inicial y por cada sub-clasificación (de 4 dígitos) aumentos (créditos) y disminuciones (débitos). El resultado debe coincidir con el saldo final del patrimonio en el Estado de situación financiera. <br />
* En los gastos de arrendamiento (5110) se detalla una descripción general de los acuerdos de arrendamiento significativos incluyendo, por ejemplo, información sobre cuotas contingentes, opciones de renovación o adquisición y cláusulas de revisión, subarrendamientos y restricciones impuestas por los acuerdos de arrendamiento.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9304Estados Financieros2026-02-18T20:33:07Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
1. Activos<br />
*Efectivo y equivalentes al efectivo (11)<br />
*Inversiones (12)<br />
*Cuentas por cobrar (13)<br />
*Inventarios (14)<br />
*Propiedades, planta y equipo (15)<br />
*Intangibles (16)<br />
*Diferidos (17)<br />
*Otros activos (18 y 19)<br />
2. Pasivos<br />
*Obligaciones financieras (21)<br />
*Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23)<br />
*Impuestos (24)<br />
*Beneficios a empleados (25)<br />
*Provisiones (26)<br />
*Diferidos (27)<br />
*Otros pasivos (28 y 29)<br />
3. Patrimonio<br />
*Capital social (31 y 32)<br />
*Reservas (33)<br />
*Resultados del ejercicio <br />
*Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37)<br />
*Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
<br />
Se presentas los ingresos y gastos presentados por naturaleza según el área o propósito donde se usan (ingreso de ventas, costo de ventas, gastos de administración y ventas, y otros ingresos y gastos); de acuerdo a los grupos de cuentas de 2 dígitos mencionados anteriormente.<br />
<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
Patrimonio: movimientos del patrimonio durante el ejercicio contable, si los hubiere.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9303Estados Financieros2026-02-18T20:27:08Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
1. Activos<br />
*Efectivo y equivalentes al efectivo (11)<br />
*Inversiones (12)<br />
*Cuentas por cobrar (13)<br />
*Inventarios (14)<br />
*Propiedades, planta y equipo (15)<br />
*Intangibles (16)<br />
*Diferidos (17)<br />
*Otros activos (18 y 19)<br />
2. Pasivos<br />
*Obligaciones financieras (21)<br />
*Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23)<br />
*Impuestos (24)<br />
*Beneficios a empleados (25)<br />
*Provisiones (26)<br />
*Diferidos (27)<br />
*Otros pasivos (28 y 29)<br />
3. Patrimonio<br />
*Capital social (31 y 32)<br />
*Reservas (33)<br />
*Resultados del ejercicio <br />
*Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37)<br />
*Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de Resultados''':<br />
<br />
<br />
. Clases de ingresos y gastos presentados por función o naturaleza<br />
<br />
Por naturaleza se clasifican según el tipo de gasto (sueldos, arriendos, depreciación, servicios) y por función se clasifican según el área o propósito donde se usan (costo de ventas, administración, ventas). En Numera lo hacemos por función en rubros generales y en las notas se desglosa.<br />
<br />
Naturaleza = qué es.<br />
Función = para qué se usa. <br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
Patrimonio: movimientos del patrimonio durante el ejercicio contable, si los hubiere.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9302Estados Financieros2026-02-18T20:25:32Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
1. Activos<br />
*Efectivo y equivalentes al efectivo (11)<br />
*Inversiones (12)<br />
*Cuentas por cobrar (13)<br />
*Inventarios (14)<br />
*Propiedades, planta y equipo (15)<br />
*Intangibles (16)<br />
*Diferidos (17)<br />
*Otros activos (18 y 19)<br />
2. Pasivos<br />
*Obligaciones financieras (21)<br />
*Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23)<br />
*Impuestos (24)<br />
*Beneficios a empleados (25)<br />
*Provisiones (26)<br />
*Diferidos (27)<br />
*Otros pasivos (28 y 29)<br />
3. Patrimonio<br />
*Capital social (31 y 32)<br />
*Reservas (33)<br />
*Resultados del ejercicio <br />
*Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37)<br />
*Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de<br />
Resultados''':<br />
6. Clases de ingresos y gastos presentados por función o naturaleza<br />
<br />
Por naturaleza se clasifican según el tipo de gasto (sueldos, arriendos, depreciación, servicios) y por función se clasifican según el área o propósito donde se usan (costo de ventas, administración, ventas). En Numera lo hacemos por función en rubros generales y en las notas se desglosa.<br />
<br />
Naturaleza = qué es.<br />
Función = para qué se usa. <br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
Patrimonio: movimientos del patrimonio durante el ejercicio contable, si los hubiere.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9301Estados Financieros2026-02-18T20:25:24Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
<br />
<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
<br />
1. Activos<br />
*Efectivo y equivalentes al efectivo (11)<br />
*Inversiones (12)<br />
*Cuentas por cobrar (13)<br />
*Inventarios (14)<br />
*Propiedades, planta y equipo (15)<br />
*Intangibles (16)<br />
*Diferidos (17)<br />
*Otros activos (18 y 19)<br />
2. Pasivos<br />
*Obligaciones financieras (21)<br />
*Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23)<br />
*Impuestos (24)<br />
*Beneficios a empleados (25)<br />
*Provisiones (26)<br />
*Diferidos (27)<br />
*Otros pasivos (28 y 29)<br />
3. Patrimonio<br />
*Capital social (31 y 32)<br />
*Reservas (33)<br />
*Resultados del ejercicio <br />
*Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37)<br />
*Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de<br />
Resultados''':<br />
6. Clases de ingresos y gastos presentados por función o naturaleza<br />
<br />
Por naturaleza se clasifican según el tipo de gasto (sueldos, arriendos, depreciación, servicios) y por función se clasifican según el área o propósito donde se usan (costo de ventas, administración, ventas). En Numera lo hacemos por función en rubros generales y en las notas se desglosa.<br />
<br />
Naturaleza = qué es.<br />
Función = para qué se usa. <br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
Patrimonio: movimientos del patrimonio durante el ejercicio contable, si los hubiere.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9300Estados Financieros2026-02-18T20:24:37Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
*Moneda de presentación,<br />
*Información comparativa para el periodo anterior,<br />
*Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
1. Activos<br />
*Efectivo y equivalentes al efectivo (11)<br />
*Inversiones (12)<br />
*Cuentas por cobrar (13)<br />
*Inventarios (14)<br />
*Propiedades, planta y equipo (15)<br />
*Intangibles (16)<br />
*Diferidos (17)<br />
*Otros activos (18 y 19)<br />
2. Pasivos<br />
*Obligaciones financieras (21)<br />
*Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23)<br />
*Impuestos (24)<br />
*Beneficios a empleados (25)<br />
*Provisiones (26)<br />
*Diferidos (27)<br />
*Otros pasivos (28 y 29)<br />
3. Patrimonio<br />
*Capital social (31 y 32)<br />
*Reservas (33)<br />
*Resultados del ejercicio <br />
*Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37)<br />
*Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
<br />
'''2. Estado de<br />
Resultados''':<br />
6. Clases de ingresos y gastos presentados por función o naturaleza<br />
<br />
Por naturaleza se clasifican según el tipo de gasto (sueldos, arriendos, depreciación, servicios) y por función se clasifican según el área o propósito donde se usan (costo de ventas, administración, ventas). En Numera lo hacemos por función en rubros generales y en las notas se desglosa.<br />
<br />
Naturaleza = qué es.<br />
Función = para qué se usa. <br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
Patrimonio: movimientos del patrimonio durante el ejercicio contable, si los hubiere.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9299Estados Financieros2026-02-18T20:23:06Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
*Nombre de la entidad,<br />
*Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
- Moneda de presentación,<br />
- Información comparativa para el periodo anterior,<br />
- Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
#Activos<br />
##Efectivo y equivalentes al efectivo (11)<br />
##Inversiones (12)<br />
##Cuentas por cobrar (13)<br />
##Inventarios (14)<br />
##Propiedades, planta y equipo (15)<br />
##Intangibles (16)<br />
##Diferidos (17)<br />
##Otros activos (18 y 19)<br />
#Pasivos<br />
##Obligaciones financieras (21)<br />
##Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23)<br />
##Impuestos (24)<br />
##Beneficios a empleados (25)<br />
##Provisiones (26)<br />
##Diferidos (27)<br />
##Otros pasivos (28 y 29)<br />
#Patrimonio<br />
##Capital social (31 y 32)<br />
##Reservas (33)<br />
##Resultados del ejercicio <br />
##Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37)<br />
##Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
'''2. Estado de<br />
Resultados''':<br />
6. Clases de ingresos y gastos presentados por función o naturaleza<br />
<br />
Por naturaleza se clasifican según el tipo de gasto (sueldos, arriendos, depreciación, servicios) y por función se clasifican según el área o propósito donde se usan (costo de ventas, administración, ventas). En Numera lo hacemos por función en rubros generales y en las notas se desglosa.<br />
<br />
Naturaleza = qué es.<br />
Función = para qué se usa. <br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
Patrimonio: movimientos del patrimonio durante el ejercicio contable, si los hubiere.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9298Estados Financieros2026-02-18T20:21:54Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
- Nombre de la entidad,<br />
- Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
- Moneda de presentación,<br />
- Información comparativa para el periodo anterior,<br />
- Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
#Activos<br />
##Efectivo y equivalentes al efectivo (11)<br />
##Inversiones (12)<br />
##Cuentas por cobrar (13)<br />
##Inventarios (14)<br />
##Propiedades, planta y equipo (15)<br />
##Intangibles (16)<br />
##Diferidos (17)<br />
##Otros activos (18 y 19)<br />
#Pasivos<br />
##Obligaciones financieras (21)<br />
##Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23)<br />
##Impuestos (24)<br />
##Beneficios a empleados (25)<br />
##Provisiones (26)<br />
##Diferidos (27)<br />
##Otros pasivos (28 y 29)<br />
#Patrimonio<br />
##Capital social (31 y 32)<br />
##Reservas (33)<br />
##Resultados del ejercicio <br />
##Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37)<br />
##Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
'''2. Estado de<br />
Resultados''':<br />
6. Clases de ingresos y gastos presentados por función o naturaleza<br />
<br />
Por naturaleza se clasifican según el tipo de gasto (sueldos, arriendos, depreciación, servicios) y por función se clasifican según el área o propósito donde se usan (costo de ventas, administración, ventas). En Numera lo hacemos por función en rubros generales y en las notas se desglosa.<br />
<br />
Naturaleza = qué es.<br />
Función = para qué se usa. <br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
Patrimonio: movimientos del patrimonio durante el ejercicio contable, si los hubiere.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9297Estados Financieros2026-02-18T20:20:34Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
- Nombre de la entidad,<br />
- Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
- Moneda de presentación,<br />
- Información comparativa para el periodo anterior,<br />
- Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
#Activos<br />
-Efectivo y equivalentes al efectivo (11)<br />
-Inversiones (12)<br />
##Cuentas por cobrar (13)<br />
##Inventarios (14)<br />
##Propiedades, planta y equipo (15)<br />
##Intangibles (16)<br />
##Diferidos (17)<br />
##Otros activos (18 y 19)<br />
#Pasivos<br />
##Obligaciones financieras (21)<br />
##Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23)<br />
##Impuestos (24)<br />
##Beneficios a empleados (25)<br />
##Provisiones (26)<br />
##Diferidos (27)<br />
##Otros pasivos (28 y 29)<br />
#Patrimonio<br />
##Capital social (31 y 32)<br />
##Reservas (33)<br />
##Resultados del ejercicio <br />
##Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37)<br />
##Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
'''2. Estado de<br />
Resultados''':<br />
6. Clases de ingresos y gastos presentados por función o naturaleza<br />
<br />
Por naturaleza se clasifican según el tipo de gasto (sueldos, arriendos, depreciación, servicios) y por función se clasifican según el área o propósito donde se usan (costo de ventas, administración, ventas). En Numera lo hacemos por función en rubros generales y en las notas se desglosa.<br />
<br />
Naturaleza = qué es.<br />
Función = para qué se usa. <br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
Patrimonio: movimientos del patrimonio durante el ejercicio contable, si los hubiere.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9296Estados Financieros2026-02-18T20:20:22Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
- Nombre de la entidad,<br />
- Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
- Moneda de presentación,<br />
- Información comparativa para el periodo anterior,<br />
- Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
#Activos<br />
-Efectivo y equivalentes al efectivo (11)<br />
-Inversiones (12)<br />
##Cuentas por cobrar (13)<br />
##Inventarios (14)<br />
##Propiedades, planta y equipo (15)<br />
##Intangibles (16)<br />
##Diferidos (17)<br />
##Otros activos (18 y 19)<br />
#Pasivos<br />
##Obligaciones financieras (21)<br />
##Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23)<br />
##Impuestos (24)<br />
##Beneficios a empleados (25)<br />
##Provisiones (26)<br />
##Diferidos (27)<br />
##Otros pasivos (28 y 29)<br />
#Patrimonio<br />
##Capital social (31 y 32)<br />
##Reservas (33)<br />
##Resultados del ejercicio <br />
##Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37)<br />
##Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
'''2. Estado de<br />
Resultados''':<br />
6. Clases de ingresos y gastos presentados por función o naturaleza<br />
<br />
Por naturaleza se clasifican según el tipo de gasto (sueldos, arriendos, depreciación, servicios) y por función se clasifican según el área o propósito donde se usan (costo de ventas, administración, ventas). En Numera lo hacemos por función en rubros generales y en las notas se desglosa.<br />
<br />
Naturaleza = qué es.<br />
Función = para qué se usa. <br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
Patrimonio: movimientos del patrimonio durante el ejercicio contable, si los hubiere.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9295Estados Financieros2026-02-18T20:19:57Z<p>Karina Hernandez: </p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros, cada uno con información comparativa en las mismas clasificaciones del periodo anterior y con un encabezado que incluye:<br />
<br />
- Nombre de la entidad,<br />
- Fecha de corte o periodo cubierto,<br />
- Moneda de presentación,<br />
- Información comparativa para el periodo anterior,<br />
- Firma de la administración y contador público (y cuando aplique revisor Fiscal)<br />
<br />
Las características propias de cada Estado son:<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera''':<br />
<br />
Aquí verás los activos y pasivos separados por liquidez (corrientes y no corrientes) y los movimientos patrimoniales<br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado (incluyendo el patrimonio).<br />
<br />
Las categorías son de acuerdo a grupos de cuentas de 2 dígitos (entre paréntesis te decimos cual):<br />
#Activos<br />
##Efectivo y equivalentes al efectivo (11)<br />
##Inversiones (12)<br />
##Cuentas por cobrar (13)<br />
##Inventarios (14)<br />
##Propiedades, planta y equipo (15)<br />
##Intangibles (16)<br />
##Diferidos (17)<br />
##Otros activos (18 y 19)<br />
#Pasivos<br />
##Obligaciones financieras (21)<br />
##Proveedores y cuentas por pagar (22 y 23)<br />
##Impuestos (24)<br />
##Beneficios a empleados (25)<br />
##Provisiones (26)<br />
##Diferidos (27)<br />
##Otros pasivos (28 y 29)<br />
#Patrimonio<br />
##Capital social (31 y 32)<br />
##Reservas (33)<br />
##Resultados del ejercicio <br />
##Resultados/Pérdidas de ejercicios anteriores (37)<br />
##Otros activos netos (34, 35, 36, 38 y 39)<br />
<br />
'''2. Estado de<br />
Resultados''':<br />
6. Clases de ingresos y gastos presentados por función o naturaleza<br />
<br />
Por naturaleza se clasifican según el tipo de gasto (sueldos, arriendos, depreciación, servicios) y por función se clasifican según el área o propósito donde se usan (costo de ventas, administración, ventas). En Numera lo hacemos por función en rubros generales y en las notas se desglosa.<br />
<br />
Naturaleza = qué es.<br />
Función = para qué se usa. <br />
Cada clasificación aquí presentada indica el número de nota al que está asociado<br />
<br />
'''3. Notas''':<br />
<br />
El número de nota es una secuencia lógica que va en el mismo orden de los rubros de los estados financieros. <br />
<br />
Las primeras notas deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas contables, asuntos de importancia relativa y la hipótesis de negocio en marcha (capacidad que tiene la microempresa para continuar en funcionamiento en los próximos 12 meses) . Las notas siguientes corresponden a las clasificaciones de los dos estados financieros anteriores.<br />
Patrimonio: movimientos del patrimonio durante el ejercicio contable, si los hubiere.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9294Estados Financieros2026-02-18T19:42:10Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros:<br />
<br />
'''1. Estado de Situación Financiera'''<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9293Estados Financieros2026-02-18T19:41:59Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros:<br />
<br />
'1. Estado de Situación Financiera'<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9292Estados Financieros2026-02-18T19:41:47Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros:<br />
<br />
''1. Estado de Situación Financiera''<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9291Estados Financieros2026-02-18T19:41:34Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF para grupo 3 - NIIF para microempresas */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015].<br />
<br />
Para estas empresa te entregamos 3 Estados Financieros:<br />
<br />
**1. Estado de Situación Financiera**<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
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==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9290Estados Financieros2026-02-18T19:37:42Z<p>Karina Hernandez: /* EEFF en Numera */</p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 3 - NIIF para microempresas==<br />
<br />
Las empresas grupo 3 aplican las NIIF para microempresas, reglamentadas en el [https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1482996 Decreto 2706 de 2015]<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9289Estados Financieros2026-02-18T19:35:05Z<p>Karina Hernandez: </p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad. Además, en Colombia son un requisito legal que la mayoría de entidades deben preparar bajo las [[NIIF]] como un deber formal antes del 31 de marzo de cada año.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
Numera te prepara en línea los EEFF a partir de la información de Odoo. Aunque sí tenemos como objetivo cumplir con el deber legal, nuestros Estados Financieros tienen un enfoque hacia el administrador; es decir, que cumplan su función de ser útiles para la toma de decisiones. En esta página te explicamos qué te entregamos en lo que llamamos "Conjunto completo de Estados Financieros". <br />
<br />
Inicialmente revisamos si la entidad es grupo 2 o 3 NIIF, en la casilla 89 del RUT. Esto es determinante porque lo que te entregamos depende del grupo NIIF que apliques: <br />
# Código 79 para grupo 1. Aplica las NIIF Completas pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
# Código 80 para grupo 2. Aplica las NIIF Pymes. <br />
# Código 81 para grupo 3. Aplica las NIF para microempresas. En esta categoría también incluímos a las empresas que no tienen la casilla 89 actualizada con el grupo NIIF, es decir que no tienen un código 79 a 84 en ella.<br />
# Códigos del 82 al 84 que son entidades del sector publico pero actualmente te entregamos lo aplicable a grupo 2 que es muy similar.<br />
<br />
A continuación te explicamos el "paquete" que genera Numera para grupo 2 (NIIF pymes) y para grupo 3 (NIF para microempresas).<br />
<br />
==[[EEFF]] para grupo 2 - NIIF Pymes==<br />
<br />
<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Estados_Financieros&diff=9288Estados Financieros2026-02-18T19:19:09Z<p>Karina Hernandez: </p>
<hr />
<div><br />
<br />
=¿Qué son?=<br />
<br />
Los [[Estados Financieros]] (también conocidos como Informes contables o cuentas anuales) son documentos o informes que muestran la información económica y financiera de una empresa, y que nos permiten interpretar y analizar dicho datos para tomar decisiones que beneficien a la entidad.<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Numera]]=<br />
<br />
<br />
<br />
=[[EEFF]] en [[Odoo]]=<br />
<br />
En [[Odoo]] encontraras los siguientes [[Estados Financieros]] en el panel "Informes"<br />
<br />
==[[Ganancias y Perdidas]]==<br />
<br />
<br />
También llamado como [[Estado de Resultados]], básicamente representa el resultado final del ejercicio, que bien puede ser '''pérdida o utilidad'''. En el estado de resultados encontraras las siguientes [[cuentas contables]] de: [[Ingresos]], [[Costos]] y [[Gastos]].<br />
<br />
[[File:Estado de Resultados.png|800px]]<br />
<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Ganancias y Perdidas, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado. Podrá ver las cifras comparadas en ciertos periodos<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas[[ (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Para ver un [[estado de resultados comparativo]], debe filtrar por periodos de tiempo (Filtro 1), ya sea mensualizado o anualizado, y en el filtro (2) de comparación debe indicar la cantidad de periodos previos que desea comparar.<br />
<br />
<br />
==[[Balance de Situación]]==<br />
<br />
<br />
<br />
También conocido como [[Balance General]] o [[Estado de Situación Financiera]] esta conformado por las [[cuentas contables]]: [[activo]], [[pasivo]] y [[patrimonio]].<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / Balance de situación, podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
<br />
# Filtrar Informe por periodos de tiempo: Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está A partir de: Hoy, Final de Ultimo mes, Final de Ultimo Trimestre, Final de Ultimo Año Financiero y permite personalizar fecha.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]]]<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Estado de Flujo de Caja]]==<br />
<br />
Conocido como [[Estado Flujo de Efectivo]] se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide el estado financiero de una empresa. El [[flujo de efectivo]] permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los [[ingresos]], con la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.<br />
<br />
[[File:Estado Flujo de Efectivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Estado de Flujo de Caja]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# Filtrar por tipo de [[Diarios]]: Permite filtrar por el tipo de documento en el que se contabilizo.<br />
# Filtrar por [[Cuentas Analíticas]] ([[Centros de costo]])<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Al dar click en la [[cuenta contable]] podemos visualizar [[Libro Mayor]], [[Apuntes Contables]] y [[Anotar]].<br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
==[[Resumen Ejecutivo]]==<br />
<br />
También conocido como [[Indicadores Financieros]] son herramientas que se diseñan utilizando la información Financiera de la empresa, y son necesarias para medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y utilidades de la entidad.<br />
<br />
[[File:Resumen Ejecutivo.png|800px]]<br />
<br />
Una vez ingresa a Contabilidad / Informes / [[Resumen Ejecutivo]], podrá consultar y generar el informe según lo requiera:<br />
<br />
# Filtrar Informe por '''periodos de tiempo''': Permite filtrar de acuerdo a las fechas que requiera. Por defecto está Este Mes, Trimestre y Año Financiero, Ultimo mes, Trimestre y Año Financiero ó personalizar fechas.<br />
# Comparación de periodos en el informe: Periodo Previo, Mismo periodo año pasado o Personalizado.<br />
# En Opciones Permite generar el informe Por: [[Base Efectivo]] y [[Base devengo]] en cada uno se puede incluir las [[Facturas no asentadas]] (Estado de las [[facturas en Borrador]]) o solo las que están en estado contabilizado. También da la opción de Extender todo, para visualizar mas detalladamente la cuenta ya que muestra [[cuenta contable]] y valor.<br />
# Nota: Espacio disponible para agregar comentario o información de la empresa.<br />
# Tipos de [[indicadores Financieros]]: Efectivo, Rentabilidad, Balance de Situación, Rendimiento, Posición. Al dar click en el nombre de cada uno de los [[Indicadores financieros]] nos visualiza el origen de la información. <br />
# Vista Previa de Impresión: Se descarga el informe en formato [[PDF]].<br />
# Exportar (XLSX): Se descarga el informe en formato Excel.<br />
<br />
Se detalla a continuación los [[Indicadores financieros]] utilizados en [[Odoo]]<br />
<br />
[[Rendimiento]]:<br />
# [[Margen de utilidad bruta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas (cosas como labor, materiales, etc).<br />
# [[Margen de utilidad neta]]: La contribución de cada venta individual hecha por su negocio menos cualquier costo directo requerido para hacer esas ventas, así como cualquier gasto general fijo que su compañía tiene (cosas como renta, electricidad, impuestos que debe pagar como resultado de esas ventas).<br />
# [[Rentabilidad de la inversión]]:El radio de ganancia neta hecha, al monto de activos que la compañía usó para producir esas ganancias.<br />
<br />
[[Posición]]:<br />
# Días promedio del deudor: El promedio de días que le toma a sus [[clientes]] pagarle (totalmente), a través de todas las facturas de sus clientes.<br />
# Días promedio del acreedor:El promedio de días que le toma pagarle a sus proveedores (totalmente), a través de todas las facturas de sus proveedores.<br />
# Previsión corto plazo de liquidez:Cuánto dinero se espera recibir o sacar de su organización en el siguiente mes ej. balance de sus Cuentas de ventas del mes menos el balance de sus Cuentas de compras del mes.<br />
# Activos corrientes a pasivos:También referido como proporción actual, esta es la proporción de activos corrientes (activos que pudieron convertirse en efectivo durante un año) a los pasivos corrientes (pasivos que se vencerán en el próximo año). Esto es típicamente usado como una medida de la habilidad de la compañía para mantener su crédito.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Intereses_de_cesant%C3%ADas&diff=9023Intereses de cesantías2025-10-17T01:55:50Z<p>Karina Hernandez: </p>
<hr />
<div>Numera realiza el cálculo de los intereses de cesantías mes a mes con una formulación proporcional al tiempo trabajado. En esta página te explicamos cómo funciona.<br />
<br />
=Funcionamiento actual=<br />
<br />
El sistema calcula los intereses de cesantías de manera acumulativa, aplicando una tasa del 1% en el mes 1, 2% en el mes 2, 3% en el mes 3, y así sucesivamente hasta llegar al 12% en el mes 12.<br />
<br />
Es importante aclarar que Numera no calcula el 1% mensual, ya que ese método generaría un resultado diferente al que exige la norma. En lugar de eso, el sistema determina el porcentaje acumulado proporcional al tiempo trabajado, revisa cuánto se ha provisionado hasta el mes anterior y calcula únicamente el valor faltante para completar el porcentaje correspondiente. De esta forma, si una persona se retira, por ejemplo, en junio, su provisión equivale exactamente al 6%, reflejando los seis meses efectivamente laborados.<br />
<br />
=Caso práctico=<br />
<br />
Un colaborador que devenga 5 millones de pesos. Numera con la nueva formulación registra el % dependiendo del corte; que a junio sería 6%, a agosto 8% etc.<br />
<br />
Ahora, si por algún motivo en un mes anterior se provisionó un valor mayor a la provisión proporcional actual, entonces el valor a provisionar este mes será cero. Por ejemplo si enero provisionó 50.000 COP, en febrero su provisión será 0 pues Numera entiende que el acumulado a hoy es 12.500 COP. En este caso la provisión se retomará en el mes de julio, con una provisión de 4.167 COP, en razón a que ya tiene provisionado 50.000 COP.<br />
<br />
Formulación actual<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Mes !! Salario !! Cesantías base !! % ganado !! Provisión acumulada a la fecha !! Provisión del mes<br />
|-<br />
| Enero || 5000000 || 416.667 || 1% || 4.167 || 4.167 <br />
|-<br />
| Febrero || 5000000 || 416.667 || 2% || 16.667 || 12.500 <br />
|-<br />
| Marzo || 5000000 || 416.667 || 3% || 37.500 || 20.833 <br />
|-<br />
| Abril || 5000000 || 416.667 || 4% || 66.667 || 29.167 <br />
|-<br />
| Mayo || 5000000 || 416.667 || 5% || 104.167 || 37.500 <br />
|-<br />
| Junio || 5000000 || 416.667 || 6% || 150.000 || 45.833 <br />
|-<br />
| Julio || 5000000 || 416.667 || 7% || 204.167 || 54.167 <br />
|-<br />
| Agosto || 5000000 || 416.667 || 8% || 266.667 || 62.500 <br />
|-<br />
| Septiembre || 5000000 || 416.667 || 9% || 337.500 || 70.833 <br />
|-<br />
| Octubre || 5000000 || 416.667 || 10% || 416.667 || 79.167 <br />
|-<br />
| Noviembre || 5000000 || 416.667 || 11% || 504.167 || 87.500 <br />
|-<br />
| Diciembre || 5000000 || 416.667 || 12% || 600.000 || 95.833 <br />
|-<br />
| Totales || 60.000.000 || 5.000.000 || 12% || || 600.000 <br />
|}<br />
<br />
Formulación anterior<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Mes !! Salario !! Cesantías base !! Provisión formulación anterior<br />
|-<br />
| Enero || 5000000 || 416.667 || 50.000 <br />
|-<br />
| Febrero || 5000000 || 416.667 || 50.000 <br />
|-<br />
| Marzo || 5000000 || 416.667 || 50.000 <br />
|-<br />
| Abril || 5000000 || 416.667 || 50.000 <br />
|-<br />
| Mayo || 5000000 || 416.667 || 50.000 <br />
|-<br />
| Junio || 5000000 || 416.667 || 50.000 <br />
|-<br />
| Julio || 5000000 || 416.667 || 50.000 <br />
|-<br />
| Agosto || 5000000 || 416.667 || 50.000 <br />
|-<br />
| Septiembre || 5000000 || 416.667 || 50.000 <br />
|-<br />
| Octubre || 5000000 || 416.667 || 50.000 <br />
|-<br />
| Noviembre || 5000000 || 416.667 || 50.000 <br />
|-<br />
| Diciembre || 5000000 || 416.667 || 50.000 <br />
|-<br />
| Totales || 60.000.000 || 5.000.000 || 600.000 <br />
|}</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Retenci%C3%B3n_en_la_fuente_por_rentas_de_trabajo_en_N%C3%B3mina&diff=8930Retención en la fuente por rentas de trabajo en Nómina2025-08-25T16:52:29Z<p>Karina Hernandez: </p>
<hr />
<div>=[[Retención en la fuente por rentas de trabajo]] desde [[Numera]] - [[Nómina]]=<br />
<br />
==Aplicación==<br />
<br />
Para la retención en la fuente de empleados hemos parametrizado [[variables de conceptos]] de retención en la fuente permanentes, que aplican por defecto a todas las nóminas del [[empleado]] ;y variables temporales, que se diligencian en cada nómina. <br />
Así mismo tenemos variables que son calculadas automáticamente por Numera, y variables que no porque requieren que el usuario las digíte manualmente en base a determinados [[soportes de nómina]] no son leídos por [[Numera]] <br />
<br />
A continuación presentamos como Numera realiza el cálculo de la retención en la fuente, que reglas tiene, y cómo opera con las [[variables de conceptos]].<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 2==<br />
<br />
[https://estatuto.co/?e=770&w=libro-segundo Aquí] se establece la forma de cálculo del procedimiento 2. <br />
<br />
Numera lo realiza para los empleados que tengan asignado el procedimiento 2 desde variables de empleados.<br />
<br />
<br />
===Detalle del cálculo===<br />
<br />
En los [https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=83233 artículos 1.2.4.1.3] en adelante se explica el procedimiento de retención. El citado artículo explica que se debe hallar un porcentaje fijo de retención y la forma de calcularlo es:<br />
<br />
#Se debe calcular un porcentaje fijo de retención que deberá aplicarse a la base de retención en la fuente mensual para los siguientes 6 meses. Es decir, se calcula en enero con los datos de diciembre a noviembre año -1, y en julio con los datos de junio año -1 a mayo. <br />
#Para el promedio del cálculo se toma en cuenta el cálculo de los 12 meses anteriores, dividido por 13 meses o los meses trabajados si el trabajador lleva unos de un año.<br />
#La UVT para el rango de retención será la del año del cálculo.<br />
<br />
Cada casilla del procedimiento 2 utiliza la misma fuente de las casillas del procedimiento 1, pero teniendo en cuenta lo siguiente:<br />
<br />
#Tope que tiene cada cálculo (valor máximo) de la casilla si es que el valor consultado excede.<br />
#Periodo: desde qué fecha hasta qué fecha se consulta<br />
#Fuente: Puede ser consulta o cálculo<br />
#Consulta: a las variables de concepto en la historia de las nóminas<br />
#Calculo: Operaciones aritméticas que se hacen<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites acumualdos !! Periodo !! Fuente (Variable de concepto)<br />
|-<br />
! 2<br />
| Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || ingresos_mes_retefuente<br />
|-<br />
! 3<br />
| Ingresos no constitutivos de renta / no gravados || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1<br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_mes<br />
|-<br />
! 3,2<br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -salud_mes<br />
|-<br />
! 3,3<br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pago_fsp_mes<br />
|-<br />
! 3,4<br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariaob_mes<br />
|-<br />
! 3,5<br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 3720 uvt. (2). El límite máximo es 492 uvt. || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_alimentación_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,6<br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_extratransp_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,7<br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -viaticos_rtefte<br />
|-<br />
! 3,8<br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pagos_cientecno<br />
|-<br />
! 3,9<br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -apoyo_econ_estado<br />
|-<br />
! 4<br />
| Subtotal 1: Ingresos netos recibidos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5<br />
| Deducciones artículo 387 del ET || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1<br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 1200 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_intereses_vivienda_rtefte<br />
|-<br />
! 5,2<br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso total sin superar 384 UVT (Art 387 ET) || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_dependientes_rtefte<br />
|-<br />
! 5,3<br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 192 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_med_prepagada_rtefte<br />
|-<br />
! 6<br />
| Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7<br />
| Rentas exentas || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casilla 4, es decir ingresos_netos_rtefte) o 3.800 uvt || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas. (casillas 7.1 a 7.3). El valor mensual de esta suma no puede exceder mensualmente el 30% de ingresos_netos_rtefte.<br />
|-<br />
! 7,1<br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aporte_afc_avc_mes<br />
|-<br />
! 7,2<br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariavol_mes<br />
|-<br />
! 7,3<br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -indem_accidente-indem_maternidad-gastos_entierro<br />
|-<br />
! 8<br />
| Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10<br />
| Renta exenta adicional o ajuste al límite || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 5040 uvt || N/A || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1<br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 uvt mensual || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || Operación aritmética: Variable ingresos_sin_deduc_rtefte de cada mes por el 25% (limitado mensualmente a 240 UVT). Es la suma de las anteriores 12 operaciones<br />
|-<br />
! 60<br />
| Subtotal 4: Ingresos netos definitivos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70<br />
| Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente || Ninguno || En enero: es 13 si el empleado trabajó desde diciembre año -1, si no, se divide por los meses trabajados (valor absoluto, un mes, dos meses etc) / junio: En Julio: es 13 si el empleado trabajó desde mayo año -1, si no, se divide por los meses trabajados en valor absoluto || Subtotal 4: (casilla 60) dividido el perioro<br />
|-<br />
! 70,1<br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año del cálculo<br />
|-<br />
! 70,2<br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3<br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80<br />
| Tarifa || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90<br />
| Retencion por aplicar || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|-<br />
! 90,1<br />
| Retencion por aplicar en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar (casilla 90) dividido las UVT<br />
|-<br />
! 91<br />
| Porcentaje fijo retefuente procedimiento 2 || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar en UVT (casilla 90,1) dividido en el Ingreso laboral en UVT (casilla 70,1)<br />
|}<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 1==<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites que consideramos !! Calculado automáticamente por Numera !! Fuente<br />
|-<br />
! 2,0 <br />
| '''Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.)''' || Ninguno || Si || Ingresos recibidos en el mes (salarios, comisiones etc) teniendo en cuenta todo lo devengado en los días trabajados. Incluye todo tipos de pagos de auxilios (ver https://actualicese.com/retencion-en-la-fuente-sobre-auxilios-mensuales-indirectos-pagados-por-el-empleador/)<br />
|-<br />
! 3,0 <br />
| '''Ingresos no constitutivos de renta / no gravados''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1 <br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte pensión empleado"<br />
|-<br />
! 3,2 <br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte salud empleado"<br />
|-<br />
! 3,3 <br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || Ninguno || Concepto contable de nómina "Aporte Fondo de Solidaridad Pensional"<br />
|-<br />
! 3,4 <br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo obligatorio"<br />
|-<br />
! 3,5 <br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 310 uvt. (2). El límite máximo es 41 uvt. || Si || Operación aritmética: * Si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es igual o superior a 310 UVT es cero * Si las suma de las variables de empleado "Auxilio de alimentación no salarial" es a 41 uvt, es 41uvt. Si es menor, es la suma de las 2 variables<br />
|-<br />
! 3,6 <br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || Si || Variable de empleado "Auxilio de transporte no salarial" <br />
|-<br />
! 3,7 <br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Viáticos para manutención y alojamiento"<br />
|-<br />
! 3,8 <br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Pagos del empleado actividades científicas o tecnológicas."<br />
|-<br />
! 3,9 <br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Apoyos económicos recibidos"<br />
|-<br />
! 4,0 <br />
| '''Subtotal 1: Ingresos netos recibidos ''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5,0 <br />
| '''Deducciones artículo 387 del ET''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1 <br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 100 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior por préstamos para adquisición de vivienda"<br />
|-<br />
! 5,2 <br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso sin superar 32 UVT (Art 387 ET) || Si || Variable de empleado "Deducción de dependientes"<br />
|-<br />
! 5,3 <br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 16 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada"<br />
|-<br />
! 6,0 <br />
| '''Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7,0 <br />
| '''Rentas exentas''' || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casila 2) || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas (casillas 7.1 a 7.3). Si esta suma es superior al 30% del ingreso del mes (casilla 2), el valor se reemplaza por el 30% del ingreso del mes (casilla 2)<br />
|-<br />
! 7,1 <br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aportes del mes AFC y AVC empleado"<br />
|-<br />
! 7,2 <br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo voluntario"<br />
|-<br />
! 7,3 <br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || Si || Suma de Conceptos Contables "Pago intereses cesantías" "Pago Cesantías" y Variables del empleado "Indemnizaciones accidente de trabajo" "Indemnizaciones maternidad" "Gastos de entierro del trabajador"<br />
|-<br />
! 8,0 <br />
| '''Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10,0 <br />
| '''Renta exenta adicional o ajuste al límite''' || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 420 uvt || Si || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1 <br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 UVT || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) por el 25%. Si el resultado es mayor a 240 UVT, el valor es 240 UVT<br />
|-<br />
! 60,0 <br />
| '''Subtotal 4: Ingresos netos definitivos''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70,0 <br />
| '''Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente''' || Ninguno || Si || Subtotal 4: (casilla 60)<br />
|-<br />
! 70,1 <br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año<br />
|-<br />
! 70,2 <br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3 <br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80,0 <br />
| '''Tarifa''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90,0 <br />
| '''Retencion por aplicar''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|}<br />
<br />
<br />
===Topes de deducciones y rentas exentas===<br />
<br />
De acuerdo a la Reforma tributaria de 2022, que modifica el art 206. del ET; la renta exenta del 25% en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite mensual de 240 UVT a un límite anual de 790 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 65,84 UVT (790/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
En la citdada norma, que también modifica el art 336. del ET; el monto máximo de deducciones y rentas exentas que se pueden restar a los ingresos netos en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite anual de 5040 UVT a un límite anual de 1340 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 111,67 (1340/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
<br />
Si no requieres el ajuste del tope mensual, debes ingresar a las variables de concepto y efectuar los ajustes en las fórmulas, sea para pasarlo a mensual o anual:<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Variable de concepto !! Formula mensual (elegido por la empresa) !! Formula anual (Ref. tributaria 2022 art 206 y 336 ET)<br />
|-<br />
| limite_renta_exenta25_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| 790uvt_acumulada_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| limite_vlr_exentas_deduc_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|-<br />
| 1340uvt_acumulada_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|}<br />
<br />
<br />
===Retefuente Nóminas quincenales===<br />
<br />
La parametrización de hoy día no considera una retefuente o fsp quincenal. Los cálculos se efectúan para la segunda quincena. Sin embargo se está evaluando la siguiente parametrización.<br />
<br />
Con el fin de simplificar los cálculos y distribuir de manera equitativa los descuentos en las nóminas quincenales, se podrá aplicar en adelante la siguiente metodología:<br />
<br />
#Fondo de Solidaridad Pensional (FSP): Cuando el salario del colaborador supere 4 salarios mínimos, en la primera quincena se descontará el 0,5% sobre el salario (equivalente a la mitad del 1% mensual). <br />
#Retención en la fuente: Cuando el salario del trabajador sea superior a 150 UVT, en la primera quincena se practicará un descuento equivalente al 2,5% del salario (como anticipo del 5% mensual).<br />
<br />
'''En la primera quincena se incorporará un único concepto denominado “Estimado Retefuente y FSP”'''', que corresponderá a la suma de ambos valores. Este concepto se registrará en la primera quincena con valor negativo (para efectuar el descuento) y '''en la segunda quincena con valor positivo''', de manera que el resultado final refleje el valor real de la retención calculada y el anticipo practicado, permitiendo su reintegro o descuento según corresponda.<br />
<br />
Nota aclaratoria:<br />
Este procedimiento se implementará considerando que la retención en la fuente solo se activará cuando, después de aplicar los descuentos permitidos (aportes obligatorios a salud y pensión más deducciones y rentas exentas hasta el 40% del ingreso, limitadas a 5.040 UVT anuales / 420 UVT mensuales), la base gravable supere 95 UVT.<br />
Por esta razón, se tomará como referencia un estimado de 150 UVT de salario bruto, de modo que, al aplicar los descuentos del 9% por aportes obligatorios y el 40% por beneficios tributarios, se garantizará que la base gravable final supere el umbral mínimo de retención.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Retenci%C3%B3n_en_la_fuente_por_rentas_de_trabajo_en_N%C3%B3mina&diff=8929Retención en la fuente por rentas de trabajo en Nómina2025-08-25T16:52:13Z<p>Karina Hernandez: </p>
<hr />
<div>=[[Retención en la fuente por rentas de trabajo]] desde [[Numera]] - [[Nómina]]=<br />
<br />
==Aplicación==<br />
<br />
Para la retención en la fuente de empleados hemos parametrizado [[variables de conceptos]] de retención en la fuente permanentes, que aplican por defecto a todas las nóminas del [[empleado]] ;y variables temporales, que se diligencian en cada nómina. <br />
Así mismo tenemos variables que son calculadas automáticamente por Numera, y variables que no porque requieren que el usuario las digíte manualmente en base a determinados [[soportes de nómina]] no son leídos por [[Numera]] <br />
<br />
A continuación presentamos como Numera realiza el cálculo de la retención en la fuente, que reglas tiene, y cómo opera con las [[variables de conceptos]].<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 2==<br />
<br />
[https://estatuto.co/?e=770&w=libro-segundo Aquí] se establece la forma de cálculo del procedimiento 2. <br />
<br />
Numera lo realiza para los empleados que tengan asignado el procedimiento 2 desde variables de empleados.<br />
<br />
<br />
===Detalle del cálculo===<br />
<br />
En los [https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=83233 artículos 1.2.4.1.3] en adelante se explica el procedimiento de retención. El citado artículo explica que se debe hallar un porcentaje fijo de retención y la forma de calcularlo es:<br />
<br />
#Se debe calcular un porcentaje fijo de retención que deberá aplicarse a la base de retención en la fuente mensual para los siguientes 6 meses. Es decir, se calcula en enero con los datos de diciembre a noviembre año -1, y en julio con los datos de junio año -1 a mayo. <br />
#Para el promedio del cálculo se toma en cuenta el cálculo de los 12 meses anteriores, dividido por 13 meses o los meses trabajados si el trabajador lleva unos de un año.<br />
#La UVT para el rango de retención será la del año del cálculo.<br />
<br />
Cada casilla del procedimiento 2 utiliza la misma fuente de las casillas del procedimiento 1, pero teniendo en cuenta lo siguiente:<br />
<br />
#Tope que tiene cada cálculo (valor máximo) de la casilla si es que el valor consultado excede.<br />
#Periodo: desde qué fecha hasta qué fecha se consulta<br />
#Fuente: Puede ser consulta o cálculo<br />
#Consulta: a las variables de concepto en la historia de las nóminas<br />
#Calculo: Operaciones aritméticas que se hacen<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites acumualdos !! Periodo !! Fuente (Variable de concepto)<br />
|-<br />
! 2<br />
| Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || ingresos_mes_retefuente<br />
|-<br />
! 3<br />
| Ingresos no constitutivos de renta / no gravados || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1<br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_mes<br />
|-<br />
! 3,2<br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -salud_mes<br />
|-<br />
! 3,3<br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pago_fsp_mes<br />
|-<br />
! 3,4<br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariaob_mes<br />
|-<br />
! 3,5<br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 3720 uvt. (2). El límite máximo es 492 uvt. || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_alimentación_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,6<br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_extratransp_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,7<br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -viaticos_rtefte<br />
|-<br />
! 3,8<br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pagos_cientecno<br />
|-<br />
! 3,9<br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -apoyo_econ_estado<br />
|-<br />
! 4<br />
| Subtotal 1: Ingresos netos recibidos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5<br />
| Deducciones artículo 387 del ET || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1<br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 1200 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_intereses_vivienda_rtefte<br />
|-<br />
! 5,2<br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso total sin superar 384 UVT (Art 387 ET) || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_dependientes_rtefte<br />
|-<br />
! 5,3<br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 192 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_med_prepagada_rtefte<br />
|-<br />
! 6<br />
| Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7<br />
| Rentas exentas || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casilla 4, es decir ingresos_netos_rtefte) o 3.800 uvt || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas. (casillas 7.1 a 7.3). El valor mensual de esta suma no puede exceder mensualmente el 30% de ingresos_netos_rtefte.<br />
|-<br />
! 7,1<br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aporte_afc_avc_mes<br />
|-<br />
! 7,2<br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariavol_mes<br />
|-<br />
! 7,3<br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -indem_accidente-indem_maternidad-gastos_entierro<br />
|-<br />
! 8<br />
| Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10<br />
| Renta exenta adicional o ajuste al límite || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 5040 uvt || N/A || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1<br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 uvt mensual || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || Operación aritmética: Variable ingresos_sin_deduc_rtefte de cada mes por el 25% (limitado mensualmente a 240 UVT). Es la suma de las anteriores 12 operaciones<br />
|-<br />
! 60<br />
| Subtotal 4: Ingresos netos definitivos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70<br />
| Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente || Ninguno || En enero: es 13 si el empleado trabajó desde diciembre año -1, si no, se divide por los meses trabajados (valor absoluto, un mes, dos meses etc) / junio: En Julio: es 13 si el empleado trabajó desde mayo año -1, si no, se divide por los meses trabajados en valor absoluto || Subtotal 4: (casilla 60) dividido el perioro<br />
|-<br />
! 70,1<br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año del cálculo<br />
|-<br />
! 70,2<br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3<br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80<br />
| Tarifa || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90<br />
| Retencion por aplicar || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|-<br />
! 90,1<br />
| Retencion por aplicar en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar (casilla 90) dividido las UVT<br />
|-<br />
! 91<br />
| Porcentaje fijo retefuente procedimiento 2 || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar en UVT (casilla 90,1) dividido en el Ingreso laboral en UVT (casilla 70,1)<br />
|}<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 1==<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites que consideramos !! Calculado automáticamente por Numera !! Fuente<br />
|-<br />
! 2,0 <br />
| '''Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.)''' || Ninguno || Si || Ingresos recibidos en el mes (salarios, comisiones etc) teniendo en cuenta todo lo devengado en los días trabajados. Incluye todo tipos de pagos de auxilios (ver https://actualicese.com/retencion-en-la-fuente-sobre-auxilios-mensuales-indirectos-pagados-por-el-empleador/)<br />
|-<br />
! 3,0 <br />
| '''Ingresos no constitutivos de renta / no gravados''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1 <br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte pensión empleado"<br />
|-<br />
! 3,2 <br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte salud empleado"<br />
|-<br />
! 3,3 <br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || Ninguno || Concepto contable de nómina "Aporte Fondo de Solidaridad Pensional"<br />
|-<br />
! 3,4 <br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo obligatorio"<br />
|-<br />
! 3,5 <br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 310 uvt. (2). El límite máximo es 41 uvt. || Si || Operación aritmética: * Si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es igual o superior a 310 UVT es cero * Si las suma de las variables de empleado "Auxilio de alimentación no salarial" es a 41 uvt, es 41uvt. Si es menor, es la suma de las 2 variables<br />
|-<br />
! 3,6 <br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || Si || Variable de empleado "Auxilio de transporte no salarial" <br />
|-<br />
! 3,7 <br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Viáticos para manutención y alojamiento"<br />
|-<br />
! 3,8 <br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Pagos del empleado actividades científicas o tecnológicas."<br />
|-<br />
! 3,9 <br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Apoyos económicos recibidos"<br />
|-<br />
! 4,0 <br />
| '''Subtotal 1: Ingresos netos recibidos ''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5,0 <br />
| '''Deducciones artículo 387 del ET''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1 <br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 100 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior por préstamos para adquisición de vivienda"<br />
|-<br />
! 5,2 <br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso sin superar 32 UVT (Art 387 ET) || Si || Variable de empleado "Deducción de dependientes"<br />
|-<br />
! 5,3 <br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 16 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada"<br />
|-<br />
! 6,0 <br />
| '''Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7,0 <br />
| '''Rentas exentas''' || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casila 2) || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas (casillas 7.1 a 7.3). Si esta suma es superior al 30% del ingreso del mes (casilla 2), el valor se reemplaza por el 30% del ingreso del mes (casilla 2)<br />
|-<br />
! 7,1 <br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aportes del mes AFC y AVC empleado"<br />
|-<br />
! 7,2 <br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo voluntario"<br />
|-<br />
! 7,3 <br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || Si || Suma de Conceptos Contables "Pago intereses cesantías" "Pago Cesantías" y Variables del empleado "Indemnizaciones accidente de trabajo" "Indemnizaciones maternidad" "Gastos de entierro del trabajador"<br />
|-<br />
! 8,0 <br />
| '''Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10,0 <br />
| '''Renta exenta adicional o ajuste al límite''' || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 420 uvt || Si || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1 <br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 UVT || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) por el 25%. Si el resultado es mayor a 240 UVT, el valor es 240 UVT<br />
|-<br />
! 60,0 <br />
| '''Subtotal 4: Ingresos netos definitivos''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70,0 <br />
| '''Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente''' || Ninguno || Si || Subtotal 4: (casilla 60)<br />
|-<br />
! 70,1 <br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año<br />
|-<br />
! 70,2 <br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3 <br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80,0 <br />
| '''Tarifa''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90,0 <br />
| '''Retencion por aplicar''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|}<br />
<br />
<br />
==Topes de deducciones y rentas exentas==<br />
<br />
De acuerdo a la Reforma tributaria de 2022, que modifica el art 206. del ET; la renta exenta del 25% en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite mensual de 240 UVT a un límite anual de 790 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 65,84 UVT (790/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
En la citdada norma, que también modifica el art 336. del ET; el monto máximo de deducciones y rentas exentas que se pueden restar a los ingresos netos en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite anual de 5040 UVT a un límite anual de 1340 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 111,67 (1340/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
<br />
Si no requieres el ajuste del tope mensual, debes ingresar a las variables de concepto y efectuar los ajustes en las fórmulas, sea para pasarlo a mensual o anual:<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Variable de concepto !! Formula mensual (elegido por la empresa) !! Formula anual (Ref. tributaria 2022 art 206 y 336 ET)<br />
|-<br />
| limite_renta_exenta25_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| 790uvt_acumulada_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| limite_vlr_exentas_deduc_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|-<br />
| 1340uvt_acumulada_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|}<br />
<br />
<br />
===Retefuente Nóminas quincenales===<br />
<br />
La parametrización de hoy día no considera una retefuente o fsp quincenal. Los cálculos se efectúan para la segunda quincena. Sin embargo se está evaluando la siguiente parametrización.<br />
<br />
Con el fin de simplificar los cálculos y distribuir de manera equitativa los descuentos en las nóminas quincenales, se podrá aplicar en adelante la siguiente metodología:<br />
<br />
#Fondo de Solidaridad Pensional (FSP): Cuando el salario del colaborador supere 4 salarios mínimos, en la primera quincena se descontará el 0,5% sobre el salario (equivalente a la mitad del 1% mensual). <br />
#Retención en la fuente: Cuando el salario del trabajador sea superior a 150 UVT, en la primera quincena se practicará un descuento equivalente al 2,5% del salario (como anticipo del 5% mensual).<br />
<br />
'''En la primera quincena se incorporará un único concepto denominado “Estimado Retefuente y FSP”'''', que corresponderá a la suma de ambos valores. Este concepto se registrará en la primera quincena con valor negativo (para efectuar el descuento) y '''en la segunda quincena con valor positivo''', de manera que el resultado final refleje el valor real de la retención calculada y el anticipo practicado, permitiendo su reintegro o descuento según corresponda.<br />
<br />
Nota aclaratoria:<br />
Este procedimiento se implementará considerando que la retención en la fuente solo se activará cuando, después de aplicar los descuentos permitidos (aportes obligatorios a salud y pensión más deducciones y rentas exentas hasta el 40% del ingreso, limitadas a 5.040 UVT anuales / 420 UVT mensuales), la base gravable supere 95 UVT.<br />
Por esta razón, se tomará como referencia un estimado de 150 UVT de salario bruto, de modo que, al aplicar los descuentos del 9% por aportes obligatorios y el 40% por beneficios tributarios, se garantizará que la base gravable final supere el umbral mínimo de retención.</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Retenci%C3%B3n_en_la_fuente_por_rentas_de_trabajo_en_N%C3%B3mina&diff=8928Retención en la fuente por rentas de trabajo en Nómina2025-08-25T16:51:44Z<p>Karina Hernandez: /* Retefuente Nóminas quincenales */</p>
<hr />
<div>=[[Retención en la fuente por rentas de trabajo]] desde [[Numera]] - [[Nómina]]=<br />
<br />
==Aplicación==<br />
<br />
Para la retención en la fuente de empleados hemos parametrizado [[variables de conceptos]] de retención en la fuente permanentes, que aplican por defecto a todas las nóminas del [[empleado]] ;y variables temporales, que se diligencian en cada nómina. <br />
Así mismo tenemos variables que son calculadas automáticamente por Numera, y variables que no porque requieren que el usuario las digíte manualmente en base a determinados [[soportes de nómina]] no son leídos por [[Numera]] <br />
<br />
A continuación presentamos como Numera realiza el cálculo de la retención en la fuente, que reglas tiene, y cómo opera con las [[variables de conceptos]].<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 2==<br />
<br />
[https://estatuto.co/?e=770&w=libro-segundo Aquí] se establece la forma de cálculo del procedimiento 2. <br />
<br />
Numera lo realiza para los empleados que tengan asignado el procedimiento 2 desde variables de empleados.<br />
<br />
<br />
===Detalle del cálculo===<br />
<br />
En los [https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=83233 artículos 1.2.4.1.3] en adelante se explica el procedimiento de retención. El citado artículo explica que se debe hallar un porcentaje fijo de retención y la forma de calcularlo es:<br />
<br />
#Se debe calcular un porcentaje fijo de retención que deberá aplicarse a la base de retención en la fuente mensual para los siguientes 6 meses. Es decir, se calcula en enero con los datos de diciembre a noviembre año -1, y en julio con los datos de junio año -1 a mayo. <br />
#Para el promedio del cálculo se toma en cuenta el cálculo de los 12 meses anteriores, dividido por 13 meses o los meses trabajados si el trabajador lleva unos de un año.<br />
#La UVT para el rango de retención será la del año del cálculo.<br />
<br />
Cada casilla del procedimiento 2 utiliza la misma fuente de las casillas del procedimiento 1, pero teniendo en cuenta lo siguiente:<br />
<br />
#Tope que tiene cada cálculo (valor máximo) de la casilla si es que el valor consultado excede.<br />
#Periodo: desde qué fecha hasta qué fecha se consulta<br />
#Fuente: Puede ser consulta o cálculo<br />
#Consulta: a las variables de concepto en la historia de las nóminas<br />
#Calculo: Operaciones aritméticas que se hacen<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites acumualdos !! Periodo !! Fuente (Variable de concepto)<br />
|-<br />
! 2<br />
| Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || ingresos_mes_retefuente<br />
|-<br />
! 3<br />
| Ingresos no constitutivos de renta / no gravados || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1<br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_mes<br />
|-<br />
! 3,2<br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -salud_mes<br />
|-<br />
! 3,3<br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pago_fsp_mes<br />
|-<br />
! 3,4<br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariaob_mes<br />
|-<br />
! 3,5<br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 3720 uvt. (2). El límite máximo es 492 uvt. || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_alimentación_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,6<br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_extratransp_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,7<br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -viaticos_rtefte<br />
|-<br />
! 3,8<br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pagos_cientecno<br />
|-<br />
! 3,9<br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -apoyo_econ_estado<br />
|-<br />
! 4<br />
| Subtotal 1: Ingresos netos recibidos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5<br />
| Deducciones artículo 387 del ET || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1<br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 1200 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_intereses_vivienda_rtefte<br />
|-<br />
! 5,2<br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso total sin superar 384 UVT (Art 387 ET) || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_dependientes_rtefte<br />
|-<br />
! 5,3<br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 192 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_med_prepagada_rtefte<br />
|-<br />
! 6<br />
| Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7<br />
| Rentas exentas || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casilla 4, es decir ingresos_netos_rtefte) o 3.800 uvt || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas. (casillas 7.1 a 7.3). El valor mensual de esta suma no puede exceder mensualmente el 30% de ingresos_netos_rtefte.<br />
|-<br />
! 7,1<br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aporte_afc_avc_mes<br />
|-<br />
! 7,2<br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariavol_mes<br />
|-<br />
! 7,3<br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -indem_accidente-indem_maternidad-gastos_entierro<br />
|-<br />
! 8<br />
| Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10<br />
| Renta exenta adicional o ajuste al límite || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 5040 uvt || N/A || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1<br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 uvt mensual || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || Operación aritmética: Variable ingresos_sin_deduc_rtefte de cada mes por el 25% (limitado mensualmente a 240 UVT). Es la suma de las anteriores 12 operaciones<br />
|-<br />
! 60<br />
| Subtotal 4: Ingresos netos definitivos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70<br />
| Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente || Ninguno || En enero: es 13 si el empleado trabajó desde diciembre año -1, si no, se divide por los meses trabajados (valor absoluto, un mes, dos meses etc) / junio: En Julio: es 13 si el empleado trabajó desde mayo año -1, si no, se divide por los meses trabajados en valor absoluto || Subtotal 4: (casilla 60) dividido el perioro<br />
|-<br />
! 70,1<br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año del cálculo<br />
|-<br />
! 70,2<br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3<br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80<br />
| Tarifa || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90<br />
| Retencion por aplicar || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|-<br />
! 90,1<br />
| Retencion por aplicar en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar (casilla 90) dividido las UVT<br />
|-<br />
! 91<br />
| Porcentaje fijo retefuente procedimiento 2 || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar en UVT (casilla 90,1) dividido en el Ingreso laboral en UVT (casilla 70,1)<br />
|}<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 1==<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites que consideramos !! Calculado automáticamente por Numera !! Fuente<br />
|-<br />
! 2,0 <br />
| '''Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.)''' || Ninguno || Si || Ingresos recibidos en el mes (salarios, comisiones etc) teniendo en cuenta todo lo devengado en los días trabajados. Incluye todo tipos de pagos de auxilios (ver https://actualicese.com/retencion-en-la-fuente-sobre-auxilios-mensuales-indirectos-pagados-por-el-empleador/)<br />
|-<br />
! 3,0 <br />
| '''Ingresos no constitutivos de renta / no gravados''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1 <br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte pensión empleado"<br />
|-<br />
! 3,2 <br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte salud empleado"<br />
|-<br />
! 3,3 <br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || Ninguno || Concepto contable de nómina "Aporte Fondo de Solidaridad Pensional"<br />
|-<br />
! 3,4 <br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo obligatorio"<br />
|-<br />
! 3,5 <br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 310 uvt. (2). El límite máximo es 41 uvt. || Si || Operación aritmética: * Si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es igual o superior a 310 UVT es cero * Si las suma de las variables de empleado "Auxilio de alimentación no salarial" es a 41 uvt, es 41uvt. Si es menor, es la suma de las 2 variables<br />
|-<br />
! 3,6 <br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || Si || Variable de empleado "Auxilio de transporte no salarial" <br />
|-<br />
! 3,7 <br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Viáticos para manutención y alojamiento"<br />
|-<br />
! 3,8 <br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Pagos del empleado actividades científicas o tecnológicas."<br />
|-<br />
! 3,9 <br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Apoyos económicos recibidos"<br />
|-<br />
! 4,0 <br />
| '''Subtotal 1: Ingresos netos recibidos ''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5,0 <br />
| '''Deducciones artículo 387 del ET''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1 <br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 100 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior por préstamos para adquisición de vivienda"<br />
|-<br />
! 5,2 <br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso sin superar 32 UVT (Art 387 ET) || Si || Variable de empleado "Deducción de dependientes"<br />
|-<br />
! 5,3 <br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 16 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada"<br />
|-<br />
! 6,0 <br />
| '''Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7,0 <br />
| '''Rentas exentas''' || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casila 2) || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas (casillas 7.1 a 7.3). Si esta suma es superior al 30% del ingreso del mes (casilla 2), el valor se reemplaza por el 30% del ingreso del mes (casilla 2)<br />
|-<br />
! 7,1 <br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aportes del mes AFC y AVC empleado"<br />
|-<br />
! 7,2 <br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo voluntario"<br />
|-<br />
! 7,3 <br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || Si || Suma de Conceptos Contables "Pago intereses cesantías" "Pago Cesantías" y Variables del empleado "Indemnizaciones accidente de trabajo" "Indemnizaciones maternidad" "Gastos de entierro del trabajador"<br />
|-<br />
! 8,0 <br />
| '''Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10,0 <br />
| '''Renta exenta adicional o ajuste al límite''' || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 420 uvt || Si || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1 <br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 UVT || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) por el 25%. Si el resultado es mayor a 240 UVT, el valor es 240 UVT<br />
|-<br />
! 60,0 <br />
| '''Subtotal 4: Ingresos netos definitivos''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70,0 <br />
| '''Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente''' || Ninguno || Si || Subtotal 4: (casilla 60)<br />
|-<br />
! 70,1 <br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año<br />
|-<br />
! 70,2 <br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3 <br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80,0 <br />
| '''Tarifa''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90,0 <br />
| '''Retencion por aplicar''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|}<br />
<br />
===Retefuente Nóminas quincenales===<br />
<br />
La parametrización de hoy día no considera una retefuente o fsp quincenal. Los cálculos se efectúan para la segunda quincena. Sin embargo se está evaluando la siguiente parametrización.<br />
<br />
Con el fin de simplificar los cálculos y distribuir de manera equitativa los descuentos en las nóminas quincenales, se podrá aplicar en adelante la siguiente metodología:<br />
<br />
#Fondo de Solidaridad Pensional (FSP): Cuando el salario del colaborador supere 4 salarios mínimos, en la primera quincena se descontará el 0,5% sobre el salario (equivalente a la mitad del 1% mensual). <br />
#Retención en la fuente: Cuando el salario del trabajador sea superior a 150 UVT, en la primera quincena se practicará un descuento equivalente al 2,5% del salario (como anticipo del 5% mensual).<br />
<br />
'''En la primera quincena se incorporará un único concepto denominado “Estimado Retefuente y FSP”'''', que corresponderá a la suma de ambos valores. Este concepto se registrará en la primera quincena con valor negativo (para efectuar el descuento) y '''en la segunda quincena con valor positivo''', de manera que el resultado final refleje el valor real de la retención calculada y el anticipo practicado, permitiendo su reintegro o descuento según corresponda.<br />
<br />
Nota aclaratoria:<br />
Este procedimiento se implementará considerando que la retención en la fuente solo se activará cuando, después de aplicar los descuentos permitidos (aportes obligatorios a salud y pensión más deducciones y rentas exentas hasta el 40% del ingreso, limitadas a 5.040 UVT anuales / 420 UVT mensuales), la base gravable supere 95 UVT.<br />
Por esta razón, se tomará como referencia un estimado de 150 UVT de salario bruto, de modo que, al aplicar los descuentos del 9% por aportes obligatorios y el 40% por beneficios tributarios, se garantizará que la base gravable final supere el umbral mínimo de retención.<br />
<br />
==Topes de deducciones y rentas exentas==<br />
<br />
De acuerdo a la Reforma tributaria de 2022, que modifica el art 206. del ET; la renta exenta del 25% en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite mensual de 240 UVT a un límite anual de 790 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 65,84 UVT (790/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
En la citdada norma, que también modifica el art 336. del ET; el monto máximo de deducciones y rentas exentas que se pueden restar a los ingresos netos en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite anual de 5040 UVT a un límite anual de 1340 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 111,67 (1340/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
<br />
Si no requieres el ajuste del tope mensual, debes ingresar a las variables de concepto y efectuar los ajustes en las fórmulas, sea para pasarlo a mensual o anual:<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Variable de concepto !! Formula mensual (elegido por la empresa) !! Formula anual (Ref. tributaria 2022 art 206 y 336 ET)<br />
|-<br />
| limite_renta_exenta25_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| 790uvt_acumulada_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| limite_vlr_exentas_deduc_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|-<br />
| 1340uvt_acumulada_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|}</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Retenci%C3%B3n_en_la_fuente_por_rentas_de_trabajo_en_N%C3%B3mina&diff=8927Retención en la fuente por rentas de trabajo en Nómina2025-08-25T16:47:13Z<p>Karina Hernandez: /* Retefuente Nóminas quincenales */</p>
<hr />
<div>=[[Retención en la fuente por rentas de trabajo]] desde [[Numera]] - [[Nómina]]=<br />
<br />
==Aplicación==<br />
<br />
Para la retención en la fuente de empleados hemos parametrizado [[variables de conceptos]] de retención en la fuente permanentes, que aplican por defecto a todas las nóminas del [[empleado]] ;y variables temporales, que se diligencian en cada nómina. <br />
Así mismo tenemos variables que son calculadas automáticamente por Numera, y variables que no porque requieren que el usuario las digíte manualmente en base a determinados [[soportes de nómina]] no son leídos por [[Numera]] <br />
<br />
A continuación presentamos como Numera realiza el cálculo de la retención en la fuente, que reglas tiene, y cómo opera con las [[variables de conceptos]].<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 2==<br />
<br />
[https://estatuto.co/?e=770&w=libro-segundo Aquí] se establece la forma de cálculo del procedimiento 2. <br />
<br />
Numera lo realiza para los empleados que tengan asignado el procedimiento 2 desde variables de empleados.<br />
<br />
<br />
===Detalle del cálculo===<br />
<br />
En los [https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=83233 artículos 1.2.4.1.3] en adelante se explica el procedimiento de retención. El citado artículo explica que se debe hallar un porcentaje fijo de retención y la forma de calcularlo es:<br />
<br />
#Se debe calcular un porcentaje fijo de retención que deberá aplicarse a la base de retención en la fuente mensual para los siguientes 6 meses. Es decir, se calcula en enero con los datos de diciembre a noviembre año -1, y en julio con los datos de junio año -1 a mayo. <br />
#Para el promedio del cálculo se toma en cuenta el cálculo de los 12 meses anteriores, dividido por 13 meses o los meses trabajados si el trabajador lleva unos de un año.<br />
#La UVT para el rango de retención será la del año del cálculo.<br />
<br />
Cada casilla del procedimiento 2 utiliza la misma fuente de las casillas del procedimiento 1, pero teniendo en cuenta lo siguiente:<br />
<br />
#Tope que tiene cada cálculo (valor máximo) de la casilla si es que el valor consultado excede.<br />
#Periodo: desde qué fecha hasta qué fecha se consulta<br />
#Fuente: Puede ser consulta o cálculo<br />
#Consulta: a las variables de concepto en la historia de las nóminas<br />
#Calculo: Operaciones aritméticas que se hacen<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites acumualdos !! Periodo !! Fuente (Variable de concepto)<br />
|-<br />
! 2<br />
| Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || ingresos_mes_retefuente<br />
|-<br />
! 3<br />
| Ingresos no constitutivos de renta / no gravados || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1<br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_mes<br />
|-<br />
! 3,2<br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -salud_mes<br />
|-<br />
! 3,3<br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pago_fsp_mes<br />
|-<br />
! 3,4<br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariaob_mes<br />
|-<br />
! 3,5<br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 3720 uvt. (2). El límite máximo es 492 uvt. || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_alimentación_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,6<br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_extratransp_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,7<br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -viaticos_rtefte<br />
|-<br />
! 3,8<br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pagos_cientecno<br />
|-<br />
! 3,9<br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -apoyo_econ_estado<br />
|-<br />
! 4<br />
| Subtotal 1: Ingresos netos recibidos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5<br />
| Deducciones artículo 387 del ET || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1<br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 1200 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_intereses_vivienda_rtefte<br />
|-<br />
! 5,2<br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso total sin superar 384 UVT (Art 387 ET) || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_dependientes_rtefte<br />
|-<br />
! 5,3<br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 192 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_med_prepagada_rtefte<br />
|-<br />
! 6<br />
| Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7<br />
| Rentas exentas || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casilla 4, es decir ingresos_netos_rtefte) o 3.800 uvt || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas. (casillas 7.1 a 7.3). El valor mensual de esta suma no puede exceder mensualmente el 30% de ingresos_netos_rtefte.<br />
|-<br />
! 7,1<br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aporte_afc_avc_mes<br />
|-<br />
! 7,2<br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariavol_mes<br />
|-<br />
! 7,3<br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -indem_accidente-indem_maternidad-gastos_entierro<br />
|-<br />
! 8<br />
| Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10<br />
| Renta exenta adicional o ajuste al límite || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 5040 uvt || N/A || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1<br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 uvt mensual || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || Operación aritmética: Variable ingresos_sin_deduc_rtefte de cada mes por el 25% (limitado mensualmente a 240 UVT). Es la suma de las anteriores 12 operaciones<br />
|-<br />
! 60<br />
| Subtotal 4: Ingresos netos definitivos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70<br />
| Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente || Ninguno || En enero: es 13 si el empleado trabajó desde diciembre año -1, si no, se divide por los meses trabajados (valor absoluto, un mes, dos meses etc) / junio: En Julio: es 13 si el empleado trabajó desde mayo año -1, si no, se divide por los meses trabajados en valor absoluto || Subtotal 4: (casilla 60) dividido el perioro<br />
|-<br />
! 70,1<br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año del cálculo<br />
|-<br />
! 70,2<br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3<br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80<br />
| Tarifa || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90<br />
| Retencion por aplicar || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|-<br />
! 90,1<br />
| Retencion por aplicar en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar (casilla 90) dividido las UVT<br />
|-<br />
! 91<br />
| Porcentaje fijo retefuente procedimiento 2 || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar en UVT (casilla 90,1) dividido en el Ingreso laboral en UVT (casilla 70,1)<br />
|}<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 1==<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites que consideramos !! Calculado automáticamente por Numera !! Fuente<br />
|-<br />
! 2,0 <br />
| '''Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.)''' || Ninguno || Si || Ingresos recibidos en el mes (salarios, comisiones etc) teniendo en cuenta todo lo devengado en los días trabajados. Incluye todo tipos de pagos de auxilios (ver https://actualicese.com/retencion-en-la-fuente-sobre-auxilios-mensuales-indirectos-pagados-por-el-empleador/)<br />
|-<br />
! 3,0 <br />
| '''Ingresos no constitutivos de renta / no gravados''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1 <br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte pensión empleado"<br />
|-<br />
! 3,2 <br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte salud empleado"<br />
|-<br />
! 3,3 <br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || Ninguno || Concepto contable de nómina "Aporte Fondo de Solidaridad Pensional"<br />
|-<br />
! 3,4 <br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo obligatorio"<br />
|-<br />
! 3,5 <br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 310 uvt. (2). El límite máximo es 41 uvt. || Si || Operación aritmética: * Si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es igual o superior a 310 UVT es cero * Si las suma de las variables de empleado "Auxilio de alimentación no salarial" es a 41 uvt, es 41uvt. Si es menor, es la suma de las 2 variables<br />
|-<br />
! 3,6 <br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || Si || Variable de empleado "Auxilio de transporte no salarial" <br />
|-<br />
! 3,7 <br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Viáticos para manutención y alojamiento"<br />
|-<br />
! 3,8 <br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Pagos del empleado actividades científicas o tecnológicas."<br />
|-<br />
! 3,9 <br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Apoyos económicos recibidos"<br />
|-<br />
! 4,0 <br />
| '''Subtotal 1: Ingresos netos recibidos ''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5,0 <br />
| '''Deducciones artículo 387 del ET''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1 <br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 100 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior por préstamos para adquisición de vivienda"<br />
|-<br />
! 5,2 <br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso sin superar 32 UVT (Art 387 ET) || Si || Variable de empleado "Deducción de dependientes"<br />
|-<br />
! 5,3 <br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 16 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada"<br />
|-<br />
! 6,0 <br />
| '''Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7,0 <br />
| '''Rentas exentas''' || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casila 2) || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas (casillas 7.1 a 7.3). Si esta suma es superior al 30% del ingreso del mes (casilla 2), el valor se reemplaza por el 30% del ingreso del mes (casilla 2)<br />
|-<br />
! 7,1 <br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aportes del mes AFC y AVC empleado"<br />
|-<br />
! 7,2 <br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo voluntario"<br />
|-<br />
! 7,3 <br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || Si || Suma de Conceptos Contables "Pago intereses cesantías" "Pago Cesantías" y Variables del empleado "Indemnizaciones accidente de trabajo" "Indemnizaciones maternidad" "Gastos de entierro del trabajador"<br />
|-<br />
! 8,0 <br />
| '''Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10,0 <br />
| '''Renta exenta adicional o ajuste al límite''' || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 420 uvt || Si || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1 <br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 UVT || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) por el 25%. Si el resultado es mayor a 240 UVT, el valor es 240 UVT<br />
|-<br />
! 60,0 <br />
| '''Subtotal 4: Ingresos netos definitivos''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70,0 <br />
| '''Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente''' || Ninguno || Si || Subtotal 4: (casilla 60)<br />
|-<br />
! 70,1 <br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año<br />
|-<br />
! 70,2 <br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3 <br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80,0 <br />
| '''Tarifa''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90,0 <br />
| '''Retencion por aplicar''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|}<br />
<br />
===Retefuente Nóminas quincenales===<br />
<br />
La parametrización de hoy día no considera una retefuente o fsp quincenal. Los cálculos se efectúan para la segunda quincena. Sin embargo se está evaluando la siguiente parametrización.<br />
<br />
Con el fin de simplificar los cálculos y distribuir de manera equitativa los descuentos en las nóminas quincenales, se podrá aplicar en adelante la siguiente metodología:<br />
<br />
#Fondo de Solidaridad Pensional (FSP): Cuando el salario del colaborador supere 4 salarios mínimos, en la primera quincena se descontará el 0,5% sobre el salario (equivalente a la mitad del 1% mensual). En la segunda quincena se practicará el ajuste correspondiente: se descontará la porción restante o, en caso de que el valor inicial haya sido mayor, se reintegrará la diferencia.<br />
#Retención en la fuente: Cuando el salario del trabajador sea superior a 150 UVT, en la primera quincena se practicará un descuento equivalente al 2,5% del salario (como anticipo del 5% mensual).<br />
En la segunda quincena se ajustará la diferencia entre el valor real de la retención calculada y el anticipo practicado, reintegrando o descontando según corresponda.<br />
<br />
Nota aclaratoria:<br />
Este procedimiento se implementará considerando que la retención en la fuente solo se activará cuando, después de aplicar los descuentos permitidos (aportes obligatorios a salud y pensión más deducciones y rentas exentas hasta el 40% del ingreso, limitadas a 5.040 UVT anuales / 420 UVT mensuales), la base gravable supere 95 UVT.<br />
Por esta razón, se tomará como referencia un estimado de 150 UVT de salario bruto, de modo que, al aplicar los descuentos del 9% por aportes obligatorios y el 40% por beneficios tributarios, se garantizará que la base gravable final supere el umbral mínimo de retención.<br />
<br />
==Topes de deducciones y rentas exentas==<br />
<br />
De acuerdo a la Reforma tributaria de 2022, que modifica el art 206. del ET; la renta exenta del 25% en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite mensual de 240 UVT a un límite anual de 790 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 65,84 UVT (790/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
En la citdada norma, que también modifica el art 336. del ET; el monto máximo de deducciones y rentas exentas que se pueden restar a los ingresos netos en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite anual de 5040 UVT a un límite anual de 1340 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 111,67 (1340/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
<br />
Si no requieres el ajuste del tope mensual, debes ingresar a las variables de concepto y efectuar los ajustes en las fórmulas, sea para pasarlo a mensual o anual:<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Variable de concepto !! Formula mensual (elegido por la empresa) !! Formula anual (Ref. tributaria 2022 art 206 y 336 ET)<br />
|-<br />
| limite_renta_exenta25_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| 790uvt_acumulada_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| limite_vlr_exentas_deduc_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|-<br />
| 1340uvt_acumulada_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|}</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Retenci%C3%B3n_en_la_fuente_por_rentas_de_trabajo_en_N%C3%B3mina&diff=8926Retención en la fuente por rentas de trabajo en Nómina2025-08-25T16:46:51Z<p>Karina Hernandez: /* Retefuente Nóminas quincenales */</p>
<hr />
<div>=[[Retención en la fuente por rentas de trabajo]] desde [[Numera]] - [[Nómina]]=<br />
<br />
==Aplicación==<br />
<br />
Para la retención en la fuente de empleados hemos parametrizado [[variables de conceptos]] de retención en la fuente permanentes, que aplican por defecto a todas las nóminas del [[empleado]] ;y variables temporales, que se diligencian en cada nómina. <br />
Así mismo tenemos variables que son calculadas automáticamente por Numera, y variables que no porque requieren que el usuario las digíte manualmente en base a determinados [[soportes de nómina]] no son leídos por [[Numera]] <br />
<br />
A continuación presentamos como Numera realiza el cálculo de la retención en la fuente, que reglas tiene, y cómo opera con las [[variables de conceptos]].<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 2==<br />
<br />
[https://estatuto.co/?e=770&w=libro-segundo Aquí] se establece la forma de cálculo del procedimiento 2. <br />
<br />
Numera lo realiza para los empleados que tengan asignado el procedimiento 2 desde variables de empleados.<br />
<br />
<br />
===Detalle del cálculo===<br />
<br />
En los [https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=83233 artículos 1.2.4.1.3] en adelante se explica el procedimiento de retención. El citado artículo explica que se debe hallar un porcentaje fijo de retención y la forma de calcularlo es:<br />
<br />
#Se debe calcular un porcentaje fijo de retención que deberá aplicarse a la base de retención en la fuente mensual para los siguientes 6 meses. Es decir, se calcula en enero con los datos de diciembre a noviembre año -1, y en julio con los datos de junio año -1 a mayo. <br />
#Para el promedio del cálculo se toma en cuenta el cálculo de los 12 meses anteriores, dividido por 13 meses o los meses trabajados si el trabajador lleva unos de un año.<br />
#La UVT para el rango de retención será la del año del cálculo.<br />
<br />
Cada casilla del procedimiento 2 utiliza la misma fuente de las casillas del procedimiento 1, pero teniendo en cuenta lo siguiente:<br />
<br />
#Tope que tiene cada cálculo (valor máximo) de la casilla si es que el valor consultado excede.<br />
#Periodo: desde qué fecha hasta qué fecha se consulta<br />
#Fuente: Puede ser consulta o cálculo<br />
#Consulta: a las variables de concepto en la historia de las nóminas<br />
#Calculo: Operaciones aritméticas que se hacen<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites acumualdos !! Periodo !! Fuente (Variable de concepto)<br />
|-<br />
! 2<br />
| Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || ingresos_mes_retefuente<br />
|-<br />
! 3<br />
| Ingresos no constitutivos de renta / no gravados || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1<br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_mes<br />
|-<br />
! 3,2<br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -salud_mes<br />
|-<br />
! 3,3<br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pago_fsp_mes<br />
|-<br />
! 3,4<br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariaob_mes<br />
|-<br />
! 3,5<br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 3720 uvt. (2). El límite máximo es 492 uvt. || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_alimentación_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,6<br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_extratransp_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,7<br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -viaticos_rtefte<br />
|-<br />
! 3,8<br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pagos_cientecno<br />
|-<br />
! 3,9<br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -apoyo_econ_estado<br />
|-<br />
! 4<br />
| Subtotal 1: Ingresos netos recibidos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5<br />
| Deducciones artículo 387 del ET || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1<br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 1200 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_intereses_vivienda_rtefte<br />
|-<br />
! 5,2<br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso total sin superar 384 UVT (Art 387 ET) || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_dependientes_rtefte<br />
|-<br />
! 5,3<br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 192 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_med_prepagada_rtefte<br />
|-<br />
! 6<br />
| Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7<br />
| Rentas exentas || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casilla 4, es decir ingresos_netos_rtefte) o 3.800 uvt || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas. (casillas 7.1 a 7.3). El valor mensual de esta suma no puede exceder mensualmente el 30% de ingresos_netos_rtefte.<br />
|-<br />
! 7,1<br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aporte_afc_avc_mes<br />
|-<br />
! 7,2<br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariavol_mes<br />
|-<br />
! 7,3<br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -indem_accidente-indem_maternidad-gastos_entierro<br />
|-<br />
! 8<br />
| Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10<br />
| Renta exenta adicional o ajuste al límite || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 5040 uvt || N/A || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1<br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 uvt mensual || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || Operación aritmética: Variable ingresos_sin_deduc_rtefte de cada mes por el 25% (limitado mensualmente a 240 UVT). Es la suma de las anteriores 12 operaciones<br />
|-<br />
! 60<br />
| Subtotal 4: Ingresos netos definitivos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70<br />
| Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente || Ninguno || En enero: es 13 si el empleado trabajó desde diciembre año -1, si no, se divide por los meses trabajados (valor absoluto, un mes, dos meses etc) / junio: En Julio: es 13 si el empleado trabajó desde mayo año -1, si no, se divide por los meses trabajados en valor absoluto || Subtotal 4: (casilla 60) dividido el perioro<br />
|-<br />
! 70,1<br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año del cálculo<br />
|-<br />
! 70,2<br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3<br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80<br />
| Tarifa || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90<br />
| Retencion por aplicar || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|-<br />
! 90,1<br />
| Retencion por aplicar en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar (casilla 90) dividido las UVT<br />
|-<br />
! 91<br />
| Porcentaje fijo retefuente procedimiento 2 || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar en UVT (casilla 90,1) dividido en el Ingreso laboral en UVT (casilla 70,1)<br />
|}<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 1==<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites que consideramos !! Calculado automáticamente por Numera !! Fuente<br />
|-<br />
! 2,0 <br />
| '''Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.)''' || Ninguno || Si || Ingresos recibidos en el mes (salarios, comisiones etc) teniendo en cuenta todo lo devengado en los días trabajados. Incluye todo tipos de pagos de auxilios (ver https://actualicese.com/retencion-en-la-fuente-sobre-auxilios-mensuales-indirectos-pagados-por-el-empleador/)<br />
|-<br />
! 3,0 <br />
| '''Ingresos no constitutivos de renta / no gravados''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1 <br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte pensión empleado"<br />
|-<br />
! 3,2 <br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte salud empleado"<br />
|-<br />
! 3,3 <br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || Ninguno || Concepto contable de nómina "Aporte Fondo de Solidaridad Pensional"<br />
|-<br />
! 3,4 <br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo obligatorio"<br />
|-<br />
! 3,5 <br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 310 uvt. (2). El límite máximo es 41 uvt. || Si || Operación aritmética: * Si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es igual o superior a 310 UVT es cero * Si las suma de las variables de empleado "Auxilio de alimentación no salarial" es a 41 uvt, es 41uvt. Si es menor, es la suma de las 2 variables<br />
|-<br />
! 3,6 <br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || Si || Variable de empleado "Auxilio de transporte no salarial" <br />
|-<br />
! 3,7 <br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Viáticos para manutención y alojamiento"<br />
|-<br />
! 3,8 <br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Pagos del empleado actividades científicas o tecnológicas."<br />
|-<br />
! 3,9 <br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Apoyos económicos recibidos"<br />
|-<br />
! 4,0 <br />
| '''Subtotal 1: Ingresos netos recibidos ''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5,0 <br />
| '''Deducciones artículo 387 del ET''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1 <br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 100 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior por préstamos para adquisición de vivienda"<br />
|-<br />
! 5,2 <br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso sin superar 32 UVT (Art 387 ET) || Si || Variable de empleado "Deducción de dependientes"<br />
|-<br />
! 5,3 <br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 16 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada"<br />
|-<br />
! 6,0 <br />
| '''Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7,0 <br />
| '''Rentas exentas''' || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casila 2) || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas (casillas 7.1 a 7.3). Si esta suma es superior al 30% del ingreso del mes (casilla 2), el valor se reemplaza por el 30% del ingreso del mes (casilla 2)<br />
|-<br />
! 7,1 <br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aportes del mes AFC y AVC empleado"<br />
|-<br />
! 7,2 <br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo voluntario"<br />
|-<br />
! 7,3 <br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || Si || Suma de Conceptos Contables "Pago intereses cesantías" "Pago Cesantías" y Variables del empleado "Indemnizaciones accidente de trabajo" "Indemnizaciones maternidad" "Gastos de entierro del trabajador"<br />
|-<br />
! 8,0 <br />
| '''Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10,0 <br />
| '''Renta exenta adicional o ajuste al límite''' || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 420 uvt || Si || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1 <br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 UVT || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) por el 25%. Si el resultado es mayor a 240 UVT, el valor es 240 UVT<br />
|-<br />
! 60,0 <br />
| '''Subtotal 4: Ingresos netos definitivos''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70,0 <br />
| '''Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente''' || Ninguno || Si || Subtotal 4: (casilla 60)<br />
|-<br />
! 70,1 <br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año<br />
|-<br />
! 70,2 <br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3 <br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80,0 <br />
| '''Tarifa''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90,0 <br />
| '''Retencion por aplicar''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|}<br />
<br />
===Retefuente Nóminas quincenales===<br />
<br />
La parametrización de hoy día no considera una retefuente o fsp quincenal. Los cálculos se efectúan para la segunda quincena. Sin embargo se está evaluando la siguiente parametrización.<br />
<br />
Con el fin de simplificar los cálculos y distribuir de manera equitativa los descuentos en las nóminas quincenales, se podrá aplicar en adelante la siguiente metodología:<br />
<br />
#Fondo de Solidaridad Pensional (FSP):<br />
• Cuando el salario del colaborador supere 4 salarios mínimos, en la primera quincena se descontará el 0,5% sobre el salario (equivalente a la mitad del 1% mensual).<br />
• En la segunda quincena se practicará el ajuste correspondiente: se descontará la porción restante o, en caso de que el valor inicial haya sido mayor, se reintegrará la diferencia.<br />
<br />
#Retención en la fuente:<br />
• Cuando el salario del trabajador sea superior a 150 UVT, en la primera quincena se practicará un descuento equivalente al 2,5% del salario (como anticipo del 5% mensual).<br />
• En la segunda quincena se ajustará la diferencia entre el valor real de la retención calculada y el anticipo practicado, reintegrando o descontando según corresponda.<br />
<br />
Nota aclaratoria:<br />
Este procedimiento se implementará considerando que la retención en la fuente solo se activará cuando, después de aplicar los descuentos permitidos (aportes obligatorios a salud y pensión más deducciones y rentas exentas hasta el 40% del ingreso, limitadas a 5.040 UVT anuales / 420 UVT mensuales), la base gravable supere 95 UVT.<br />
Por esta razón, se tomará como referencia un estimado de 150 UVT de salario bruto, de modo que, al aplicar los descuentos del 9% por aportes obligatorios y el 40% por beneficios tributarios, se garantizará que la base gravable final supere el umbral mínimo de retención.<br />
<br />
==Topes de deducciones y rentas exentas==<br />
<br />
De acuerdo a la Reforma tributaria de 2022, que modifica el art 206. del ET; la renta exenta del 25% en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite mensual de 240 UVT a un límite anual de 790 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 65,84 UVT (790/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
En la citdada norma, que también modifica el art 336. del ET; el monto máximo de deducciones y rentas exentas que se pueden restar a los ingresos netos en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite anual de 5040 UVT a un límite anual de 1340 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 111,67 (1340/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
<br />
Si no requieres el ajuste del tope mensual, debes ingresar a las variables de concepto y efectuar los ajustes en las fórmulas, sea para pasarlo a mensual o anual:<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Variable de concepto !! Formula mensual (elegido por la empresa) !! Formula anual (Ref. tributaria 2022 art 206 y 336 ET)<br />
|-<br />
| limite_renta_exenta25_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| 790uvt_acumulada_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| limite_vlr_exentas_deduc_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|-<br />
| 1340uvt_acumulada_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|}</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Retenci%C3%B3n_en_la_fuente_por_rentas_de_trabajo_en_N%C3%B3mina&diff=8925Retención en la fuente por rentas de trabajo en Nómina2025-08-25T16:46:34Z<p>Karina Hernandez: /* Nóminas quincenales= */</p>
<hr />
<div>=[[Retención en la fuente por rentas de trabajo]] desde [[Numera]] - [[Nómina]]=<br />
<br />
==Aplicación==<br />
<br />
Para la retención en la fuente de empleados hemos parametrizado [[variables de conceptos]] de retención en la fuente permanentes, que aplican por defecto a todas las nóminas del [[empleado]] ;y variables temporales, que se diligencian en cada nómina. <br />
Así mismo tenemos variables que son calculadas automáticamente por Numera, y variables que no porque requieren que el usuario las digíte manualmente en base a determinados [[soportes de nómina]] no son leídos por [[Numera]] <br />
<br />
A continuación presentamos como Numera realiza el cálculo de la retención en la fuente, que reglas tiene, y cómo opera con las [[variables de conceptos]].<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 2==<br />
<br />
[https://estatuto.co/?e=770&w=libro-segundo Aquí] se establece la forma de cálculo del procedimiento 2. <br />
<br />
Numera lo realiza para los empleados que tengan asignado el procedimiento 2 desde variables de empleados.<br />
<br />
<br />
===Detalle del cálculo===<br />
<br />
En los [https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=83233 artículos 1.2.4.1.3] en adelante se explica el procedimiento de retención. El citado artículo explica que se debe hallar un porcentaje fijo de retención y la forma de calcularlo es:<br />
<br />
#Se debe calcular un porcentaje fijo de retención que deberá aplicarse a la base de retención en la fuente mensual para los siguientes 6 meses. Es decir, se calcula en enero con los datos de diciembre a noviembre año -1, y en julio con los datos de junio año -1 a mayo. <br />
#Para el promedio del cálculo se toma en cuenta el cálculo de los 12 meses anteriores, dividido por 13 meses o los meses trabajados si el trabajador lleva unos de un año.<br />
#La UVT para el rango de retención será la del año del cálculo.<br />
<br />
Cada casilla del procedimiento 2 utiliza la misma fuente de las casillas del procedimiento 1, pero teniendo en cuenta lo siguiente:<br />
<br />
#Tope que tiene cada cálculo (valor máximo) de la casilla si es que el valor consultado excede.<br />
#Periodo: desde qué fecha hasta qué fecha se consulta<br />
#Fuente: Puede ser consulta o cálculo<br />
#Consulta: a las variables de concepto en la historia de las nóminas<br />
#Calculo: Operaciones aritméticas que se hacen<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites acumualdos !! Periodo !! Fuente (Variable de concepto)<br />
|-<br />
! 2<br />
| Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || ingresos_mes_retefuente<br />
|-<br />
! 3<br />
| Ingresos no constitutivos de renta / no gravados || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1<br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_mes<br />
|-<br />
! 3,2<br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -salud_mes<br />
|-<br />
! 3,3<br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pago_fsp_mes<br />
|-<br />
! 3,4<br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariaob_mes<br />
|-<br />
! 3,5<br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 3720 uvt. (2). El límite máximo es 492 uvt. || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_alimentación_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,6<br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_extratransp_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,7<br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -viaticos_rtefte<br />
|-<br />
! 3,8<br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pagos_cientecno<br />
|-<br />
! 3,9<br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -apoyo_econ_estado<br />
|-<br />
! 4<br />
| Subtotal 1: Ingresos netos recibidos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5<br />
| Deducciones artículo 387 del ET || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1<br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 1200 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_intereses_vivienda_rtefte<br />
|-<br />
! 5,2<br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso total sin superar 384 UVT (Art 387 ET) || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_dependientes_rtefte<br />
|-<br />
! 5,3<br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 192 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_med_prepagada_rtefte<br />
|-<br />
! 6<br />
| Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7<br />
| Rentas exentas || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casilla 4, es decir ingresos_netos_rtefte) o 3.800 uvt || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas. (casillas 7.1 a 7.3). El valor mensual de esta suma no puede exceder mensualmente el 30% de ingresos_netos_rtefte.<br />
|-<br />
! 7,1<br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aporte_afc_avc_mes<br />
|-<br />
! 7,2<br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariavol_mes<br />
|-<br />
! 7,3<br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -indem_accidente-indem_maternidad-gastos_entierro<br />
|-<br />
! 8<br />
| Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10<br />
| Renta exenta adicional o ajuste al límite || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 5040 uvt || N/A || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1<br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 uvt mensual || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || Operación aritmética: Variable ingresos_sin_deduc_rtefte de cada mes por el 25% (limitado mensualmente a 240 UVT). Es la suma de las anteriores 12 operaciones<br />
|-<br />
! 60<br />
| Subtotal 4: Ingresos netos definitivos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70<br />
| Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente || Ninguno || En enero: es 13 si el empleado trabajó desde diciembre año -1, si no, se divide por los meses trabajados (valor absoluto, un mes, dos meses etc) / junio: En Julio: es 13 si el empleado trabajó desde mayo año -1, si no, se divide por los meses trabajados en valor absoluto || Subtotal 4: (casilla 60) dividido el perioro<br />
|-<br />
! 70,1<br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año del cálculo<br />
|-<br />
! 70,2<br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3<br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80<br />
| Tarifa || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90<br />
| Retencion por aplicar || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|-<br />
! 90,1<br />
| Retencion por aplicar en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar (casilla 90) dividido las UVT<br />
|-<br />
! 91<br />
| Porcentaje fijo retefuente procedimiento 2 || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar en UVT (casilla 90,1) dividido en el Ingreso laboral en UVT (casilla 70,1)<br />
|}<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 1==<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites que consideramos !! Calculado automáticamente por Numera !! Fuente<br />
|-<br />
! 2,0 <br />
| '''Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.)''' || Ninguno || Si || Ingresos recibidos en el mes (salarios, comisiones etc) teniendo en cuenta todo lo devengado en los días trabajados. Incluye todo tipos de pagos de auxilios (ver https://actualicese.com/retencion-en-la-fuente-sobre-auxilios-mensuales-indirectos-pagados-por-el-empleador/)<br />
|-<br />
! 3,0 <br />
| '''Ingresos no constitutivos de renta / no gravados''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1 <br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte pensión empleado"<br />
|-<br />
! 3,2 <br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte salud empleado"<br />
|-<br />
! 3,3 <br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || Ninguno || Concepto contable de nómina "Aporte Fondo de Solidaridad Pensional"<br />
|-<br />
! 3,4 <br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo obligatorio"<br />
|-<br />
! 3,5 <br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 310 uvt. (2). El límite máximo es 41 uvt. || Si || Operación aritmética: * Si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es igual o superior a 310 UVT es cero * Si las suma de las variables de empleado "Auxilio de alimentación no salarial" es a 41 uvt, es 41uvt. Si es menor, es la suma de las 2 variables<br />
|-<br />
! 3,6 <br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || Si || Variable de empleado "Auxilio de transporte no salarial" <br />
|-<br />
! 3,7 <br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Viáticos para manutención y alojamiento"<br />
|-<br />
! 3,8 <br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Pagos del empleado actividades científicas o tecnológicas."<br />
|-<br />
! 3,9 <br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Apoyos económicos recibidos"<br />
|-<br />
! 4,0 <br />
| '''Subtotal 1: Ingresos netos recibidos ''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5,0 <br />
| '''Deducciones artículo 387 del ET''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1 <br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 100 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior por préstamos para adquisición de vivienda"<br />
|-<br />
! 5,2 <br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso sin superar 32 UVT (Art 387 ET) || Si || Variable de empleado "Deducción de dependientes"<br />
|-<br />
! 5,3 <br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 16 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada"<br />
|-<br />
! 6,0 <br />
| '''Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7,0 <br />
| '''Rentas exentas''' || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casila 2) || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas (casillas 7.1 a 7.3). Si esta suma es superior al 30% del ingreso del mes (casilla 2), el valor se reemplaza por el 30% del ingreso del mes (casilla 2)<br />
|-<br />
! 7,1 <br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aportes del mes AFC y AVC empleado"<br />
|-<br />
! 7,2 <br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo voluntario"<br />
|-<br />
! 7,3 <br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || Si || Suma de Conceptos Contables "Pago intereses cesantías" "Pago Cesantías" y Variables del empleado "Indemnizaciones accidente de trabajo" "Indemnizaciones maternidad" "Gastos de entierro del trabajador"<br />
|-<br />
! 8,0 <br />
| '''Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10,0 <br />
| '''Renta exenta adicional o ajuste al límite''' || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 420 uvt || Si || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1 <br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 UVT || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) por el 25%. Si el resultado es mayor a 240 UVT, el valor es 240 UVT<br />
|-<br />
! 60,0 <br />
| '''Subtotal 4: Ingresos netos definitivos''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70,0 <br />
| '''Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente''' || Ninguno || Si || Subtotal 4: (casilla 60)<br />
|-<br />
! 70,1 <br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año<br />
|-<br />
! 70,2 <br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3 <br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80,0 <br />
| '''Tarifa''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90,0 <br />
| '''Retencion por aplicar''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|}<br />
<br />
===Retefuente Nóminas quincenales===<br />
<br />
La parametrización de hoy día no considera una retefuente o fsp quincenal. Los cálculos se efectúan para la segunda quincena. Sin embargo se está evaluando la siguiente parametrización.<br />
<br />
Con el fin de simplificar los cálculos y distribuir de manera equitativa los descuentos en las nóminas quincenales, se podrá aplicar en adelante la siguiente metodología:<br />
<br />
1. Fondo de Solidaridad Pensional (FSP):<br />
• Cuando el salario del colaborador supere 4 salarios mínimos, en la primera quincena se descontará el 0,5% sobre el salario (equivalente a la mitad del 1% mensual).<br />
• En la segunda quincena se practicará el ajuste correspondiente: se descontará la porción restante o, en caso de que el valor inicial haya sido mayor, se reintegrará la diferencia.<br />
<br />
2. Retención en la fuente:<br />
• Cuando el salario del trabajador sea superior a 150 UVT, en la primera quincena se practicará un descuento equivalente al 2,5% del salario (como anticipo del 5% mensual).<br />
• En la segunda quincena se ajustará la diferencia entre el valor real de la retención calculada y el anticipo practicado, reintegrando o descontando según corresponda.<br />
<br />
Nota aclaratoria:<br />
Este procedimiento se implementará considerando que la retención en la fuente solo se activará cuando, después de aplicar los descuentos permitidos (aportes obligatorios a salud y pensión más deducciones y rentas exentas hasta el 40% del ingreso, limitadas a 5.040 UVT anuales / 420 UVT mensuales), la base gravable supere 95 UVT.<br />
Por esta razón, se tomará como referencia un estimado de 150 UVT de salario bruto, de modo que, al aplicar los descuentos del 9% por aportes obligatorios y el 40% por beneficios tributarios, se garantizará que la base gravable final supere el umbral mínimo de retención.<br />
<br />
==Topes de deducciones y rentas exentas==<br />
<br />
De acuerdo a la Reforma tributaria de 2022, que modifica el art 206. del ET; la renta exenta del 25% en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite mensual de 240 UVT a un límite anual de 790 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 65,84 UVT (790/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
En la citdada norma, que también modifica el art 336. del ET; el monto máximo de deducciones y rentas exentas que se pueden restar a los ingresos netos en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite anual de 5040 UVT a un límite anual de 1340 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 111,67 (1340/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
<br />
Si no requieres el ajuste del tope mensual, debes ingresar a las variables de concepto y efectuar los ajustes en las fórmulas, sea para pasarlo a mensual o anual:<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Variable de concepto !! Formula mensual (elegido por la empresa) !! Formula anual (Ref. tributaria 2022 art 206 y 336 ET)<br />
|-<br />
| limite_renta_exenta25_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| 790uvt_acumulada_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| limite_vlr_exentas_deduc_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|-<br />
| 1340uvt_acumulada_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|}</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Retenci%C3%B3n_en_la_fuente_por_rentas_de_trabajo_en_N%C3%B3mina&diff=8924Retención en la fuente por rentas de trabajo en Nómina2025-08-25T16:46:21Z<p>Karina Hernandez: /* Cálculo procedimiento 1 */</p>
<hr />
<div>=[[Retención en la fuente por rentas de trabajo]] desde [[Numera]] - [[Nómina]]=<br />
<br />
==Aplicación==<br />
<br />
Para la retención en la fuente de empleados hemos parametrizado [[variables de conceptos]] de retención en la fuente permanentes, que aplican por defecto a todas las nóminas del [[empleado]] ;y variables temporales, que se diligencian en cada nómina. <br />
Así mismo tenemos variables que son calculadas automáticamente por Numera, y variables que no porque requieren que el usuario las digíte manualmente en base a determinados [[soportes de nómina]] no son leídos por [[Numera]] <br />
<br />
A continuación presentamos como Numera realiza el cálculo de la retención en la fuente, que reglas tiene, y cómo opera con las [[variables de conceptos]].<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 2==<br />
<br />
[https://estatuto.co/?e=770&w=libro-segundo Aquí] se establece la forma de cálculo del procedimiento 2. <br />
<br />
Numera lo realiza para los empleados que tengan asignado el procedimiento 2 desde variables de empleados.<br />
<br />
<br />
===Detalle del cálculo===<br />
<br />
En los [https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=83233 artículos 1.2.4.1.3] en adelante se explica el procedimiento de retención. El citado artículo explica que se debe hallar un porcentaje fijo de retención y la forma de calcularlo es:<br />
<br />
#Se debe calcular un porcentaje fijo de retención que deberá aplicarse a la base de retención en la fuente mensual para los siguientes 6 meses. Es decir, se calcula en enero con los datos de diciembre a noviembre año -1, y en julio con los datos de junio año -1 a mayo. <br />
#Para el promedio del cálculo se toma en cuenta el cálculo de los 12 meses anteriores, dividido por 13 meses o los meses trabajados si el trabajador lleva unos de un año.<br />
#La UVT para el rango de retención será la del año del cálculo.<br />
<br />
Cada casilla del procedimiento 2 utiliza la misma fuente de las casillas del procedimiento 1, pero teniendo en cuenta lo siguiente:<br />
<br />
#Tope que tiene cada cálculo (valor máximo) de la casilla si es que el valor consultado excede.<br />
#Periodo: desde qué fecha hasta qué fecha se consulta<br />
#Fuente: Puede ser consulta o cálculo<br />
#Consulta: a las variables de concepto en la historia de las nóminas<br />
#Calculo: Operaciones aritméticas que se hacen<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites acumualdos !! Periodo !! Fuente (Variable de concepto)<br />
|-<br />
! 2<br />
| Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || ingresos_mes_retefuente<br />
|-<br />
! 3<br />
| Ingresos no constitutivos de renta / no gravados || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1<br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_mes<br />
|-<br />
! 3,2<br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -salud_mes<br />
|-<br />
! 3,3<br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pago_fsp_mes<br />
|-<br />
! 3,4<br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariaob_mes<br />
|-<br />
! 3,5<br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 3720 uvt. (2). El límite máximo es 492 uvt. || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_alimentación_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,6<br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aux_extratransp_nosal_base<br />
|-<br />
! 3,7<br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -viaticos_rtefte<br />
|-<br />
! 3,8<br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pagos_cientecno<br />
|-<br />
! 3,9<br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -apoyo_econ_estado<br />
|-<br />
! 4<br />
| Subtotal 1: Ingresos netos recibidos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5<br />
| Deducciones artículo 387 del ET || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1<br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 1200 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_intereses_vivienda_rtefte<br />
|-<br />
! 5,2<br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso total sin superar 384 UVT (Art 387 ET) || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_dependientes_rtefte<br />
|-<br />
! 5,3<br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 192 UVT || En enero y en julio: enero a diciembre año-1 || -valor_med_prepagada_rtefte<br />
|-<br />
! 6<br />
| Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7<br />
| Rentas exentas || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casilla 4, es decir ingresos_netos_rtefte) o 3.800 uvt || N/A || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas. (casillas 7.1 a 7.3). El valor mensual de esta suma no puede exceder mensualmente el 30% de ingresos_netos_rtefte.<br />
|-<br />
! 7,1<br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -aporte_afc_avc_mes<br />
|-<br />
! 7,2<br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -pension_voluntariavol_mes<br />
|-<br />
! 7,3<br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || -indem_accidente-indem_maternidad-gastos_entierro<br />
|-<br />
! 8<br />
| Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10<br />
| Renta exenta adicional o ajuste al límite || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 5040 uvt || N/A || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1<br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 uvt mensual || En enero: diciembre año -2 a noviembre año-1 / En julio: junio año -1 a mayo año actual || Operación aritmética: Variable ingresos_sin_deduc_rtefte de cada mes por el 25% (limitado mensualmente a 240 UVT). Es la suma de las anteriores 12 operaciones<br />
|-<br />
! 60<br />
| Subtotal 4: Ingresos netos definitivos || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70<br />
| Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente || Ninguno || En enero: es 13 si el empleado trabajó desde diciembre año -1, si no, se divide por los meses trabajados (valor absoluto, un mes, dos meses etc) / junio: En Julio: es 13 si el empleado trabajó desde mayo año -1, si no, se divide por los meses trabajados en valor absoluto || Subtotal 4: (casilla 60) dividido el perioro<br />
|-<br />
! 70,1<br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año del cálculo<br />
|-<br />
! 70,2<br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3<br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80<br />
| Tarifa || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90<br />
| Retencion por aplicar || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|-<br />
! 90,1<br />
| Retencion por aplicar en UVT || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar (casilla 90) dividido las UVT<br />
|-<br />
! 91<br />
| Porcentaje fijo retefuente procedimiento 2 || Ninguno || N/A || Operación aritmética: Retención por aplicar en UVT (casilla 90,1) dividido en el Ingreso laboral en UVT (casilla 70,1)<br />
|}<br />
<br />
==Cálculo procedimiento 1==<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Casilla !! Concepto !! Topes o límites que consideramos !! Calculado automáticamente por Numera !! Fuente<br />
|-<br />
! 2,0 <br />
| '''Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.)''' || Ninguno || Si || Ingresos recibidos en el mes (salarios, comisiones etc) teniendo en cuenta todo lo devengado en los días trabajados. Incluye todo tipos de pagos de auxilios (ver https://actualicese.com/retencion-en-la-fuente-sobre-auxilios-mensuales-indirectos-pagados-por-el-empleador/)<br />
|-<br />
! 3,0 <br />
| '''Ingresos no constitutivos de renta / no gravados''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)<br />
|-<br />
! 3,1 <br />
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte pensión empleado"<br />
|-<br />
! 3,2 <br />
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || Si || Concepto contable de nómina "Aporte salud empleado"<br />
|-<br />
! 3,3 <br />
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || Ninguno || Concepto contable de nómina "Aporte Fondo de Solidaridad Pensional"<br />
|-<br />
! 3,4 <br />
| Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo obligatorio"<br />
|-<br />
! 3,5 <br />
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 310 uvt. (2). El límite máximo es 41 uvt. || Si || Operación aritmética: * Si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es igual o superior a 310 UVT es cero * Si las suma de las variables de empleado "Auxilio de alimentación no salarial" es a 41 uvt, es 41uvt. Si es menor, es la suma de las 2 variables<br />
|-<br />
! 3,6 <br />
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || Si || Variable de empleado "Auxilio de transporte no salarial" <br />
|-<br />
! 3,7 <br />
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Viáticos para manutención y alojamiento"<br />
|-<br />
! 3,8 <br />
| Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Pagos del empleado actividades científicas o tecnológicas."<br />
|-<br />
! 3,9 <br />
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Apoyos económicos recibidos"<br />
|-<br />
! 4,0 <br />
| '''Subtotal 1: Ingresos netos recibidos ''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)<br />
|-<br />
! 5,0 <br />
| '''Deducciones artículo 387 del ET''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)<br />
|-<br />
! 5,1 <br />
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 100 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior por préstamos para adquisición de vivienda"<br />
|-<br />
! 5,2 <br />
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 10% del ingreso sin superar 32 UVT (Art 387 ET) || Si || Variable de empleado "Deducción de dependientes"<br />
|-<br />
! 5,3 <br />
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. || 1. El límite máximo es 16 UVT || Si || Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada"<br />
|-<br />
! 6,0 <br />
| '''Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)<br />
|-<br />
! 7,0 <br />
| '''Rentas exentas''' || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casila 2) || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas (casillas 7.1 a 7.3). Si esta suma es superior al 30% del ingreso del mes (casilla 2), el valor se reemplaza por el 30% del ingreso del mes (casilla 2)<br />
|-<br />
! 7,1 <br />
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aportes del mes AFC y AVC empleado"<br />
|-<br />
! 7,2 <br />
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || No || Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo voluntario"<br />
|-<br />
! 7,3 <br />
| Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || Si || Suma de Conceptos Contables "Pago intereses cesantías" "Pago Cesantías" y Variables del empleado "Indemnizaciones accidente de trabajo" "Indemnizaciones maternidad" "Gastos de entierro del trabajador"<br />
|-<br />
! 8,0 <br />
| '''Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)<br />
|-<br />
! 10,0 <br />
| '''Renta exenta adicional o ajuste al límite''' || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 420 uvt || Si || Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).<br />
|-<br />
! 10,1 <br />
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 UVT || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) por el 25%. Si el resultado es mayor a 240 UVT, el valor es 240 UVT<br />
|-<br />
! 60,0 <br />
| '''Subtotal 4: Ingresos netos definitivos''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)<br />
|-<br />
! 70,0 <br />
| '''Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente''' || Ninguno || Si || Subtotal 4: (casilla 60)<br />
|-<br />
! 70,1 <br />
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año<br />
|-<br />
! 70,2 <br />
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300<br />
|-<br />
! 70,3 <br />
| UVT a sumar al impuesto || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770<br />
|-<br />
! 80,0 <br />
| '''Tarifa''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%<br />
|-<br />
! 90,0 <br />
| '''Retencion por aplicar''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT<br />
|}<br />
<br />
==Nóminas quincenales===<br />
<br />
La parametrización de hoy día no considera una retefuente o fsp quincenal. Los cálculos se efectúan para la segunda quincena. Sin embargo se está evaluando la siguiente parametrización.<br />
<br />
Con el fin de simplificar los cálculos y distribuir de manera equitativa los descuentos en las nóminas quincenales, se podrá aplicar en adelante la siguiente metodología:<br />
<br />
1. Fondo de Solidaridad Pensional (FSP):<br />
• Cuando el salario del colaborador supere 4 salarios mínimos, en la primera quincena se descontará el 0,5% sobre el salario (equivalente a la mitad del 1% mensual).<br />
• En la segunda quincena se practicará el ajuste correspondiente: se descontará la porción restante o, en caso de que el valor inicial haya sido mayor, se reintegrará la diferencia.<br />
<br />
2. Retención en la fuente:<br />
• Cuando el salario del trabajador sea superior a 150 UVT, en la primera quincena se practicará un descuento equivalente al 2,5% del salario (como anticipo del 5% mensual).<br />
• En la segunda quincena se ajustará la diferencia entre el valor real de la retención calculada y el anticipo practicado, reintegrando o descontando según corresponda.<br />
<br />
Nota aclaratoria:<br />
Este procedimiento se implementará considerando que la retención en la fuente solo se activará cuando, después de aplicar los descuentos permitidos (aportes obligatorios a salud y pensión más deducciones y rentas exentas hasta el 40% del ingreso, limitadas a 5.040 UVT anuales / 420 UVT mensuales), la base gravable supere 95 UVT.<br />
Por esta razón, se tomará como referencia un estimado de 150 UVT de salario bruto, de modo que, al aplicar los descuentos del 9% por aportes obligatorios y el 40% por beneficios tributarios, se garantizará que la base gravable final supere el umbral mínimo de retención.<br />
<br />
==Topes de deducciones y rentas exentas==<br />
<br />
De acuerdo a la Reforma tributaria de 2022, que modifica el art 206. del ET; la renta exenta del 25% en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite mensual de 240 UVT a un límite anual de 790 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 65,84 UVT (790/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
En la citdada norma, que también modifica el art 336. del ET; el monto máximo de deducciones y rentas exentas que se pueden restar a los ingresos netos en el procedimiento de retefuente, pasa de un límite anual de 5040 UVT a un límite anual de 1340 UVT. Aunque la norma no lo pide, en Numera hemos limitado el valor a 111,67 (1340/12) mensual, a fin de que el cliente controle el valor mensualmente. <br />
<br />
Si no requieres el ajuste del tope mensual, debes ingresar a las variables de concepto y efectuar los ajustes en las fórmulas, sea para pasarlo a mensual o anual:<br />
<br />
{| class="wikitable"<br />
! Variable de concepto !! Formula mensual (elegido por la empresa) !! Formula anual (Ref. tributaria 2022 art 206 y 336 ET)<br />
|-<br />
| limite_renta_exenta25_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| 790uvt_acumulada_rtefte || 65.84*uvt || 790*uvt-renta_exenta25prev_rtefte$1l1<br />
|-<br />
| limite_vlr_exentas_deduc_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|-<br />
| 1340uvt_acumulada_rtefte || 111.67*uvt || 1340*uvt-deducciones_rtefte$1l1-rentas_exentas_total$1l1<br />
|}</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Incapacidades&diff=8921Incapacidades2025-08-05T20:46:24Z<p>Karina Hernandez: </p>
<hr />
<div>El Numera Nomina tenemos una novedad que calcula automáticamente los dias de incapacidad de acuerdo a la cantidad de dias y el monto de salario.<br />
<br />
Tenemos presente que:<br />
<br />
#El valor a pagar de la incapacidad es de 2/3 partes del salario, desde el día 1 de acuerdo al art 227 CST (ver nota 1 si desea pa pagar los primeros 2 días al 100%)<br />
#El valor diario de incapacidad legalmente no puede ser inferior a un salario mínimo diario. Fuente:Sentencia T – 543 de 2007 de la Corte Constitucional<br />
#De acuerdo al Decreto no. 1427 de 2022, el ingreso base de cotización de las incapacidades es:<br />
##Origen común: el reportado en el mes anterior al inicio de la incapacidad, entendiendo por inicio, el reportado en el día uno (1) de la incapacidad inicial, sin contar con las prórrogas. (artículo 2.2.3.3.1)<br />
## Licencia de maternidad o paternidad: el reportado al momento de iniciar esta, entendiendo por inicio, el reportado en el día uno (1) de la licencia (artículo 2.2.3.2)<br />
#El valor a pagar de las incapacidades de los salarios integrales tiene como base el 100% del salario integral y no el 70%. Fuente: [[Sentencia Corte Suprema de Justicia 34844 de 2014]]<br />
#El valor a pagar de las incapacidades de los salarios integrales cuando el empleador pague las 2/3 partes a partir del tercer día, debe ser sólo para el 70% del salario integral; en el entendido que el 30% es factor prestacional. Por lo anterior el 30% debería ser asumido en su totalidad (100%) por el empleador, pues la EPS no hará un reintegro y el empleado no puede afectar al empleado en sus prestaciones. La conclusión anterior se obtiene partiendo de que la [[Sentencia Corte Suprema de Justicia 34844 de 2014]] no autoriza a pagar las 2/3 partes del 30% salario intregral<br />
<br />
<br />
<br />
Nota 1:En cuanto a la parametrización, Numera por defecto tiene que las incapacidades se pagan al 66,67% (dos terceras partes). Si necesitas ajustar la parametrización para que sea 100% debes cambiar la fórmula de la siguiente variable:<br />
<br />
* Primeros 2 días al 100%: Variable ''pago_incapacidad_90'' debe quedar con la fórmula: ''incapacidad_90*sueldo_incapacidad_90+incapacidad_full*sueldo_dia''<br />
* Todos los días al 100%: Variable ''pago_incapacidad_90 ''sueldo_inicial_incapacidad_90'' debe quedar con la fórmula : ''sueldo_dia''</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Incapacidades&diff=8920Incapacidades2025-08-05T20:45:56Z<p>Karina Hernandez: </p>
<hr />
<div>El Numera Nomina tenemos una novedad que calcula automáticamente los dias de incapacidad de acuerdo a la cantidad de dias y el monto de salario.<br />
<br />
Tenemos presente que:<br />
<br />
#El valor a pagar de la incapacidad es de 2/3 partes del salario, desde el día 1 de acuerdo al art 227 CST.<br />
#El valor diario de incapacidad legalmente no puede ser inferior a un salario mínimo diario. Fuente:Sentencia T – 543 de 2007 de la Corte Constitucional<br />
#De acuerdo al Decreto no. 1427 de 2022, el ingreso base de cotización de las incapacidades es:<br />
##Origen común: el reportado en el mes anterior al inicio de la incapacidad, entendiendo por inicio, el reportado en el día uno (1) de la incapacidad inicial, sin contar con las prórrogas. (artículo 2.2.3.3.1)<br />
## Licencia de maternidad o paternidad: el reportado al momento de iniciar esta, entendiendo por inicio, el reportado en el día uno (1) de la licencia (artículo 2.2.3.2)<br />
#El valor a pagar de las incapacidades de los salarios integrales tiene como base el 100% del salario integral y no el 70%. Fuente: [[Sentencia Corte Suprema de Justicia 34844 de 2014]]<br />
#El valor a pagar de las incapacidades de los salarios integrales cuando el empleador pague las 2/3 partes a partir del tercer día, debe ser sólo para el 70% del salario integral; en el entendido que el 30% es factor prestacional. Por lo anterior el 30% debería ser asumido en su totalidad (100%) por el empleador, pues la EPS no hará un reintegro y el empleado no puede afectar al empleado en sus prestaciones. La conclusión anterior se obtiene partiendo de que la [[Sentencia Corte Suprema de Justicia 34844 de 2014]] no autoriza a pagar las 2/3 partes del 30% salario intregral<br />
<br />
<br />
<br />
Nota 1:En cuanto a la parametrización, Numera por defecto tiene que las incapacidades se pagan al 66,67% (dos terceras partes). Si necesitas ajustar la parametrización para que sea 100% debes cambiar la fórmula de la siguiente variable:<br />
<br />
* Primeros 2 días al 100%: Variable ''pago_incapacidad_90'' debe quedar con la fórmula: ''incapacidad_90*sueldo_incapacidad_90+incapacidad_full*sueldo_dia''<br />
* Todos los días al 100%: Variable ''pago_incapacidad_90 ''sueldo_inicial_incapacidad_90'' debe quedar con la fórmula : ''sueldo_dia''</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Incapacidades&diff=8919Incapacidades2025-08-05T20:44:56Z<p>Karina Hernandez: </p>
<hr />
<div>El Numera Nomina tenemos una novedad que calcula automáticamente los dias de incapacidad de acuerdo a la cantidad de dias y el monto de salario.<br />
<br />
Tenemos presente que:<br />
<br />
#El valor a pagar de la incapacidad es de 2/3 partes del salario, desde el día 1 de acuerdo al art 227 CST.<br />
#El valor diario de incapacidad legalmente no puede ser inferior a un salario mínimo diario. Fuente:Sentencia T – 543 de 2007 de la Corte Constitucional<br />
#De acuerdo al Decreto no. 1427 de 2022, el ingreso base de cotización de las incapacidades es:<br />
##Origen común: el reportado en el mes anterior al inicio de la incapacidad, entendiendo por inicio, el reportado en el día uno (1) de la incapacidad inicial, sin contar con las prórrogas. (artículo 2.2.3.3.1)<br />
## Licencia de maternidad o paternidad: el reportado al momento de iniciar esta, entendiendo por inicio, el reportado en el día uno (1) de la licencia (artículo 2.2.3.2)<br />
#El valor a pagar de las incapacidades de los salarios integrales tiene como base el 100% del salario integral y no el 70%. Fuente: [[Sentencia Corte Suprema de Justicia 34844 de 2014]]<br />
#El valor a pagar de las incapacidades de los salarios integrales cuando el empleador pague las 2/3 partes a partir del tercer día, debe ser sólo para el 70% del salario integral; en el entendido que el 30% es factor prestacional. Por lo anterior el 30% debería ser asumido en su totalidad (100%) por el empleador, pues la EPS no hará un reintegro y el empleado no puede afectar al empleado en sus prestaciones.<br />
La conclusión anterior se obtiene partiendo de que la [[Sentencia Corte Suprema de Justicia 34844 de 2014]] no autoriza a pagar las 2/3 partes del 30% salario intregral<br />
<br />
<br />
<br />
Nota 1:En cuanto a la parametrización, Numera por defecto tiene que las incapacidades se pagan al 66,67% (dos terceras partes). Si necesitas ajustar la parametrización para que sea 100% debes cambiar la fórmula de la siguiente variable:<br />
<br />
* Primeros 2 días al 100%: Variable ''pago_incapacidad_90'' debe quedar con la fórmula: ''incapacidad_90*sueldo_incapacidad_90+incapacidad_full*sueldo_dia''<br />
* Todos los días al 100%: Variable ''pago_incapacidad_90 ''sueldo_inicial_incapacidad_90'' debe quedar con la fórmula : ''sueldo_dia''</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Recargos_y_Horas_Extras&diff=8914Recargos y Horas Extras2025-07-28T22:23:48Z<p>Karina Hernandez: /* Cambios en los recargos laborales – Ley 2466 de 2025 */</p>
<hr />
<div>== Cambios en los recargos laborales – Ley 2466 de 2025 ==<br />
<br />
La '''Ley 2466 de 2025''', incluye cambios en '''recargos por trabajo dominical, festivo y nocturno'''. Numera realizó '''actualizaciones automáticas''' en las tasas de recargos laborales así:<br />
<br />
{| class="wikitable" style="width:100%; text-align:center"<br />
! Variable<br />
! Tipo de recargo<br />
! Antes (hasta junio 2025)<br />
! Ahora (desde julio 2025)<br />
! Comentario<br />
|-<br />
| rd_porcentaje<br />
| Recargo dominical y festivo<br />
| 75% (1.75)<br />
| 80% (1.80)<br />
| Incremento gradual hasta 100% en 2027<br />
|-<br />
| rn_porcentaje<br />
| Recargo nocturno<br />
| 35% (0.35)<br />
| 35% (0.35)<br />
| No cambia, pero ahora aplica desde las 7:00 p.m. (antes 9:00 p.m.)<br />
|-<br />
| rdn_porcentaje<br />
| Recargo dominical nocturno<br />
| 110% (2.10)<br />
| 115% (2.15)<br />
| Ajustado por incremento del dominical<br />
|-<br />
| rhed_porcentaje<br />
| Horas extras diurnas<br />
| 25% (1.25)<br />
| 25% (1.25)<br />
| Sin cambios<br />
|-<br />
| rhen_porcentaje<br />
| Horas extras nocturnas<br />
| 75% (1.75)<br />
| 75% (1.75)<br />
| Sin cambios<br />
|-<br />
| rhedd_porcentaje<br />
| Horas extras dominicales diurnas<br />
| 100% (2.00)<br />
| 105% (2.05)<br />
| Ajuste por incremento del dominical<br />
|-<br />
| rhedn_porcentaje<br />
| Horas extras dominicales nocturnas<br />
| 150% (2.50)<br />
| 155% (2.55)<br />
| Ajuste proporcional al nuevo valor del dominical<br />
|-<br />
| rdd_porcentaje<br />
| Recargo dominical doble<br />
| 75% (1.75)<br />
| 80% (1.80)<br />
| Aplica cuando se labora toda la jornada del domingo<br />
|-<br />
| rddn_porcentaje<br />
| Recargo dominical y festivo nocturno<br />
| 110% (2.10)<br />
| 115% (2.15)<br />
| Ajustado según el nuevo valor del recargo dominical<br />
|}<br />
<br />
'''Nota:''' Los valores entre paréntesis representan el factor total sobre la hora ordinaria (1 + porcentaje de recargo).<br />
<br />
=== Consideraciones adicionales ===<br />
* Los nuevos valores se aplican '''desde el 1 de julio de 2025'''.<br />
* El sistema ajustará automáticamente los valores en los siguientes años:<br />
** Julio de 2026: el recargo dominical será del '''90%''' (1.90).<br />
** Julio de 2027: el recargo dominical será del '''100%''' (2.00).<br />
* No hubo cambios en:<br />
** Recargo nocturno (35%)<br />
** Horas extras diurnas (25%)<br />
** Horas extras nocturnas (75%)<br />
<br />
Para ajustes específicos o incidencias, escribe a nuestro canal de soporte: <br />
[mailto:support@esnumera.zendesk.com support@esnumera.zendesk.com]</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Recargos_y_Horas_Extras&diff=8913Recargos y Horas Extras2025-07-28T21:48:59Z<p>Karina Hernandez: </p>
<hr />
<div>== Cambios en los recargos laborales – Ley 2466 de 2025 ==<br />
<br />
La '''Ley 2466 de 2025''', incluye cambios en '''recargos por trabajo dominical, festivo y nocturno'''. Numera realizó '''actualizaciones automáticas''' en las tasas de recargos laborales así:<br />
<br />
{| class="wikitable" style="width:100%; text-align:center"<br />
! Variable<br />
! Tipo de recargo<br />
! Antes (hasta junio 2025)<br />
! Ahora (desde julio 2025)<br />
! Comentario<br />
|-<br />
| rd_porcentaje<br />
| Recargo dominical y festivo<br />
| 75% (1.75)<br />
| 80% (1.80)<br />
| Incremento gradual hasta 100% en 2027<br />
|-<br />
| rn_porcentaje<br />
| Recargo nocturno<br />
| 35% (0.35)<br />
| 35% (0.35)<br />
| No cambia, pero ahora aplica desde las 7:00 p.m. (antes 9:00 p.m.)<br />
|-<br />
| rdn_porcentaje<br />
| Recargo dominical nocturno<br />
| 110% (2.10)<br />
| 115% (2.15)<br />
| Ajustado por incremento del dominical<br />
|-<br />
| rhed_porcentaje<br />
| Horas extras diurnas<br />
| 25% (1.25)<br />
| 25% (1.25)<br />
| Sin cambios<br />
|-<br />
| rhen_porcentaje<br />
| Horas extras nocturnas<br />
| 75% (1.75)<br />
| 75% (1.75)<br />
| Sin cambios<br />
|-<br />
| rhedd_porcentaje<br />
| Horas extras dominicales diurnas<br />
| 100% (2.00)<br />
| 105% (2.05)<br />
| Ajuste por incremento del dominical<br />
|-<br />
| rhend_porcentaje<br />
| Horas extras dominicales nocturnas<br />
| 150% (2.50)<br />
| 155% (2.55)<br />
| Ajuste proporcional al nuevo valor del dominical<br />
|-<br />
| rdd_porcentaje<br />
| Recargo dominical doble<br />
| 75% (1.75)<br />
| 80% (1.80)<br />
| Aplica cuando se labora toda la jornada del domingo<br />
|-<br />
| rddn_porcentaje<br />
| Recargo dominical y festivo nocturno<br />
| 110% (2.10)<br />
| 115% (2.15)<br />
| Ajustado según el nuevo valor del recargo dominical<br />
|}<br />
<br />
'''Nota:''' Los valores entre paréntesis representan el factor total sobre la hora ordinaria (1 + porcentaje de recargo).<br />
<br />
=== Consideraciones adicionales ===<br />
* Los nuevos valores se aplican '''desde el 1 de julio de 2025'''.<br />
* El sistema ajustará automáticamente los valores en los siguientes años:<br />
** Julio de 2026: el recargo dominical será del '''90%''' (1.90).<br />
** Julio de 2027: el recargo dominical será del '''100%''' (2.00).<br />
* No hubo cambios en:<br />
** Recargo nocturno (35%)<br />
** Horas extras diurnas (25%)<br />
** Horas extras nocturnas (75%)<br />
<br />
Para ajustes específicos o incidencias, escribe a nuestro canal de soporte: <br />
[mailto:support@esnumera.zendesk.com support@esnumera.zendesk.com]</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Recargos_y_Horas_Extras&diff=8912Recargos y Horas Extras2025-07-28T21:44:35Z<p>Karina Hernandez: /* Cambios en los recargos laborales – Ley 2466 de 2025 */</p>
<hr />
<div>== Cambios en los recargos laborales – Ley 2466 de 2025 ==<br />
<br />
La '''Ley 2466 de 2025''', incluye cambios en '''recargos por trabajo dominical, festivo y nocturno'''. Numera realizó '''actualizaciones automáticas''' en las tasas de recargos laborales así:<br />
<br />
{| class="wikitable" style="width:100%; text-align:center"<br />
! Tipo de recargo<br />
! Antes (hasta junio 2025)<br />
! Ahora (desde julio 2025)<br />
! Comentario<br />
|-<br />
| Recargo dominical y festivo<br />
| 75% (1.75)<br />
| 80% (1.80)<br />
| Incremento gradual hasta 100% en 2027<br />
|-<br />
| Recargo nocturno<br />
| 35% (0.35)<br />
| 35% (0.35)<br />
| No cambia, pero ahora aplica desde las 7:00 p.m. (antes 9:00 p.m.)<br />
|-<br />
| Recargo dominical nocturno<br />
| 110% (2.10)<br />
| 115% (2.15)<br />
| Ajustado por incremento del dominical<br />
|-<br />
| Horas extras diurnas<br />
| 25% (1.25)<br />
| 25% (1.25)<br />
| Sin cambios<br />
|-<br />
| Horas extras nocturnas<br />
| 75% (1.75)<br />
| 75% (1.75)<br />
| Sin cambios<br />
|-<br />
| Horas extras dominicales diurnas<br />
| 100% (2.00)<br />
| 105% (2.05)<br />
| Ajuste por incremento del dominical<br />
|-<br />
| Horas extras dominicales nocturnas<br />
| 150% (2.50)<br />
| 155% (2.55)<br />
| Ajuste proporcional al nuevo valor del dominical<br />
|-<br />
| Recargo dominical doble<br />
| 75% (1.75)<br />
| 80% (1.80)<br />
| Aplica cuando se labora toda la jornada del domingo<br />
|-<br />
| Recargo dominical y festivo nocturno<br />
| 110% (2.10)<br />
| 115% (2.15)<br />
| Ajustado según el nuevo valor del recargo dominical<br />
|}<br />
<br />
'''Nota:''' Los valores entre paréntesis representan el factor total sobre la hora ordinaria (1 + porcentaje de recargo).<br />
<br />
=== Consideraciones adicionales ===<br />
* Los nuevos valores se aplican '''desde el 1 de julio de 2025'''.<br />
* El sistema ajustará automáticamente los valores en los siguientes años:<br />
** Julio de 2026: el recargo dominical será del '''90%''' (1.90).<br />
** Julio de 2027: el recargo dominical será del '''100%''' (2.00).<br />
* No hubo cambios en:<br />
** Recargo nocturno (35%)<br />
** Horas extras diurnas (25%)<br />
** Horas extras nocturnas (75%)<br />
<br />
Para ajustes específicos o incidencias, escribe a nuestro canal de soporte: <br />
[mailto:support@esnumera.zendesk.com support@esnumera.zendesk.com]</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Recargos_y_Horas_Extras&diff=8911Recargos y Horas Extras2025-07-28T21:44:12Z<p>Karina Hernandez: </p>
<hr />
<div>== Cambios en los recargos laborales – Ley 2466 de 2025 ==<br />
<br />
La '''Ley 2466 de 2025''', incluye cambios en '''recargos por trabajo dominical, festivo y nocturno''', aplicables a partir del '''1 de julio de 2025'''. Numera realizó '''actualizaciones automáticas''' en las tasas de recargos laborales así:<br />
<br />
{| class="wikitable" style="width:100%; text-align:center"<br />
! Tipo de recargo<br />
! Antes (hasta junio 2025)<br />
! Ahora (desde julio 2025)<br />
! Comentario<br />
|-<br />
| Recargo dominical y festivo<br />
| 75% (1.75)<br />
| 80% (1.80)<br />
| Incremento gradual hasta 100% en 2027<br />
|-<br />
| Recargo nocturno<br />
| 35% (0.35)<br />
| 35% (0.35)<br />
| No cambia, pero ahora aplica desde las 7:00 p.m. (antes 9:00 p.m.)<br />
|-<br />
| Recargo dominical nocturno<br />
| 110% (2.10)<br />
| 115% (2.15)<br />
| Ajustado por incremento del dominical<br />
|-<br />
| Horas extras diurnas<br />
| 25% (1.25)<br />
| 25% (1.25)<br />
| Sin cambios<br />
|-<br />
| Horas extras nocturnas<br />
| 75% (1.75)<br />
| 75% (1.75)<br />
| Sin cambios<br />
|-<br />
| Horas extras dominicales diurnas<br />
| 100% (2.00)<br />
| 105% (2.05)<br />
| Ajuste por incremento del dominical<br />
|-<br />
| Horas extras dominicales nocturnas<br />
| 150% (2.50)<br />
| 155% (2.55)<br />
| Ajuste proporcional al nuevo valor del dominical<br />
|-<br />
| Recargo dominical doble<br />
| 75% (1.75)<br />
| 80% (1.80)<br />
| Aplica cuando se labora toda la jornada del domingo<br />
|-<br />
| Recargo dominical y festivo nocturno<br />
| 110% (2.10)<br />
| 115% (2.15)<br />
| Ajustado según el nuevo valor del recargo dominical<br />
|}<br />
<br />
'''Nota:''' Los valores entre paréntesis representan el factor total sobre la hora ordinaria (1 + porcentaje de recargo).<br />
<br />
=== Consideraciones adicionales ===<br />
* Los nuevos valores se aplican '''desde el 1 de julio de 2025'''.<br />
* El sistema ajustará automáticamente los valores en los siguientes años:<br />
** Julio de 2026: el recargo dominical será del '''90%''' (1.90).<br />
** Julio de 2027: el recargo dominical será del '''100%''' (2.00).<br />
* No hubo cambios en:<br />
** Recargo nocturno (35%)<br />
** Horas extras diurnas (25%)<br />
** Horas extras nocturnas (75%)<br />
<br />
Para ajustes específicos o incidencias, escribe a nuestro canal de soporte: <br />
[mailto:support@esnumera.zendesk.com support@esnumera.zendesk.com]</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Recargos_y_Horas_Extras&diff=8910Recargos y Horas Extras2025-07-28T21:43:52Z<p>Karina Hernandez: </p>
<hr />
<div>== Cambios en los recargos laborales – Ley 2466 de 2025 ==<br />
<br />
La '''Ley 2466 de 2025''', incluye cambios en '''recargos por trabajo dominical, festivo y nocturno''', aplicables a partir del '''1 de julio de 2025'''. Numera realizó '''actualizaciones automáticas''' en las tasas de recargos laborales. Estos ajustes reflejan los nuevos porcentajes establecidos por la ley y se aplican en la liquidación de nómina mensual.<br />
<br />
=== Nuevos porcentajes de recargos laborales ===<br />
<br />
{| class="wikitable" style="width:100%; text-align:center"<br />
! Tipo de recargo<br />
! Antes (hasta junio 2025)<br />
! Ahora (desde julio 2025)<br />
! Comentario<br />
|-<br />
| Recargo dominical y festivo<br />
| 75% (1.75)<br />
| 80% (1.80)<br />
| Incremento gradual hasta 100% en 2027<br />
|-<br />
| Recargo nocturno<br />
| 35% (0.35)<br />
| 35% (0.35)<br />
| No cambia, pero ahora aplica desde las 7:00 p.m. (antes 9:00 p.m.)<br />
|-<br />
| Recargo dominical nocturno<br />
| 110% (2.10)<br />
| 115% (2.15)<br />
| Ajustado por incremento del dominical<br />
|-<br />
| Horas extras diurnas<br />
| 25% (1.25)<br />
| 25% (1.25)<br />
| Sin cambios<br />
|-<br />
| Horas extras nocturnas<br />
| 75% (1.75)<br />
| 75% (1.75)<br />
| Sin cambios<br />
|-<br />
| Horas extras dominicales diurnas<br />
| 100% (2.00)<br />
| 105% (2.05)<br />
| Ajuste por incremento del dominical<br />
|-<br />
| Horas extras dominicales nocturnas<br />
| 150% (2.50)<br />
| 155% (2.55)<br />
| Ajuste proporcional al nuevo valor del dominical<br />
|-<br />
| Recargo dominical doble<br />
| 75% (1.75)<br />
| 80% (1.80)<br />
| Aplica cuando se labora toda la jornada del domingo<br />
|-<br />
| Recargo dominical y festivo nocturno<br />
| 110% (2.10)<br />
| 115% (2.15)<br />
| Ajustado según el nuevo valor del recargo dominical<br />
|}<br />
<br />
'''Nota:''' Los valores entre paréntesis representan el factor total sobre la hora ordinaria (1 + porcentaje de recargo).<br />
<br />
=== Consideraciones adicionales ===<br />
* Los nuevos valores se aplican '''desde el 1 de julio de 2025'''.<br />
* El sistema ajustará automáticamente los valores en los siguientes años:<br />
** Julio de 2026: el recargo dominical será del '''90%''' (1.90).<br />
** Julio de 2027: el recargo dominical será del '''100%''' (2.00).<br />
* No hubo cambios en:<br />
** Recargo nocturno (35%)<br />
** Horas extras diurnas (25%)<br />
** Horas extras nocturnas (75%)<br />
<br />
Para ajustes específicos o incidencias, escribe a nuestro canal de soporte: <br />
[mailto:support@esnumera.zendesk.com support@esnumera.zendesk.com]</div>Karina Hernandezhttps://wiki.esnumera.com/wiki/index.php?title=Recargos_y_Horas_Extras&diff=8909Recargos y Horas Extras2025-07-28T21:39:40Z<p>Karina Hernandez: </p>
<hr />
<div>== Cambios en los recargos laborales – Ley 2466 de 2025 ==<br />
<br />
La '''Ley 2466 de 2025''', sancionada el 18 de junio de 2025, introdujo modificaciones significativas en los '''recargos por trabajo dominical, festivo y nocturno''', aplicables a partir del '''1 de julio de 2025'''. <br />
<br />
Desde esa fecha, el sistema realizó '''actualizaciones automáticas''' en las tasas de recargos laborales. Estos ajustes reflejan los nuevos porcentajes establecidos por la ley y se aplican en la liquidación de nómina mensual.<br />
<br />
=== Nuevos porcentajes de recargos laborales ===<br />
<br />
{| class="wikitable" style="width:100%; text-align:center"<br />
! Tipo de recargo<br />
! Antes (hasta junio 2025)<br />
! Ahora (desde julio 2025)<br />
! Comentario<br />
|-<br />
| Recargo dominical y festivo<br />
| 75% (1.75)<br />
| 80% (1.80)<br />
| Incremento gradual hasta 100% en 2027<br />
|-<br />
| Recargo nocturno<br />
| 35% (0.35)<br />
| 35% (0.35)<br />
| No cambia, pero ahora aplica desde las 7:00 p.m. (antes 9:00 p.m.)<br />
|-<br />
| Recargo dominical nocturno<br />
| 110% (2.10)<br />
| 115% (2.15)<br />
| Ajustado por incremento del dominical<br />
|-<br />
| Horas extras diurnas<br />
| 25% (1.25)<br />
| 25% (1.25)<br />
| Sin cambios<br />
|-<br />
| Horas extras nocturnas<br />
| 75% (1.75)<br />
| 75% (1.75)<br />
| Sin cambios<br />
|-<br />
| Horas extras dominicales diurnas<br />
| 100% (2.00)<br />
| 105% (2.05)<br />
| Ajuste por incremento del dominical<br />
|-<br />
| Horas extras dominicales nocturnas<br />
| 150% (2.50)<br />
| 155% (2.55)<br />
| Ajuste proporcional al nuevo valor del dominical<br />
|-<br />
| Recargo dominical doble<br />
| 75% (1.75)<br />
| 80% (1.80)<br />
| Aplica cuando se labora toda la jornada del domingo<br />
|-<br />
| Recargo dominical y festivo nocturno<br />
| 110% (2.10)<br />
| 115% (2.15)<br />
| Ajustado según el nuevo valor del recargo dominical<br />
|}<br />
<br />
'''Nota:''' Los valores entre paréntesis representan el factor total sobre la hora ordinaria (1 + porcentaje de recargo).<br />
<br />
=== Consideraciones adicionales ===<br />
* Los nuevos valores se aplican '''desde el 1 de julio de 2025'''.<br />
* El sistema ajustará automáticamente los valores en los siguientes años:<br />
** Julio de 2026: el recargo dominical será del '''90%''' (1.90).<br />
** Julio de 2027: el recargo dominical será del '''100%''' (2.00).<br />
* No hubo cambios en:<br />
** Recargo nocturno (35%)<br />
** Horas extras diurnas (25%)<br />
** Horas extras nocturnas (75%)<br />
<br />
Para ajustes específicos o incidencias, escribe a nuestro canal de soporte: <br />
[mailto:support@esnumera.zendesk.com support@esnumera.zendesk.com]</div>Karina Hernandez