Retención en la fuente

La retención en la fuente (Retefuente) es un mecanismo de recaudo del impuesto de renta, que opera mediante la retención de un porcentaje del pago de las compras de bienes o servicios a los proveedores. Para los autoretenedores, quien vende se auto-retiene este impuesto.

Si bien la retención en la fuente que realiza la empresa que compra es un anticipo de impuesto de renta para quien vende, es requerido por ley emitir certificados de la retención que el comprador pagó a la DIAN para que el proveedor pueda descontar esas retenciones.

Forma de recaudo

Quien compra retiene un porcentaje de la base de la factura de su proveedor y paga ese impuesto a la DIAN. Para el vendedor este impuesto es un anticipo del impuesto de renta del año.

Formulario de impuestos

Para declarar este impuesto, la DIAN dispone el formulario no. 350. En este formulario se unen la declaración de retención en la fuente, autorretenciones en la fuente y las retenciones por IVA. Aquí se visualiza el formulario 350 publicado por la DIAN https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/formulariosinstructivos/Formularios/2020/Formulario_350_2020.pdf

Toda la información que se condensa en esta página es del formulario no. 350

Retención en la fuente en Numera

Responsabilidad

Numera identifica que una empresa o persona natural es responsable de retención en la fuente cuando su RUT porque en la casilla no.53, tienen la responsabilidad. “07- Retención en la fuente a título de rent”

Para todas las empresas que tengan esta responsabilidad y que desde el home de la empresa activen el botón de liquidar impuestos, Numera calculará la propuesta de impuesto y la auditoria de impuestos el primer día del mes de vencimiento, a partir de la información del software contable de la empresa. Mientras el estado del impuesto no cambie de Preparado se volverá a calcular diariamente en función de los cambios que tenga el periodo de cálculo.

Lectura de impuestos

En Numera hemos automatizado la lectura del formulario de retención en la fuente. Con ella validaremos los datos presentados en los formularios de impuesto para que la gestión de impuestos sea en línea y completamente documentada. Los usuarios deben cargar a Numera los formularios de impuestos de Retención en la fuente una vez han sido presentados en la DIAN.

Intellectio recibirá el radicado del usuario e identificará la información del impuesto. Con esta información del formulario radicado se revisará el estado en la DIAN y la congruencia con la propuesta de impuesto realizada por Numera.

Numera lee estos datos en las liquidaciones de impuestos:

Declarante

Numera identifica los datos de quien presentó el impuesto validando el NIT y el Dígito de verificación que se encuentra en la casilla no. 5 del formulario

Periodicidad

Los impuestos los hemos dividido de acuerdo a su periodicidad, es decir, cada cuándo se presenta el impuesto en el año. Como la retención en la fuente sólo tiene un lapso de periodicidad la hemos denominado "RETENCION EN LA FUENTE MENSUAL".

Periodo

El periodo indica el no. de vez en la que se presenta un impuesto, de acuerdo a la periodicidad. La retención en la fuente como es mensual, tiene 12 periodos.

Numera identifica el periodo de un formulario de retención en la fuente de acuerdo a las casillas no. 1 y 3, que detallan el año y el periodo respectivamente.

Estado de un impuesto

Leemos en qué estado está la retención en la fuente con los datos que contienen los formularios de retención en la fuente.

Lectura de estados de impuestos en la DIAN

Preparado

Consideramos un impuesto preparado cuando está liquidado automáticamente por Numera.

Borrador

Cuando el impuesto preparado se diligencia y guarda en la plataforma de la DIAN, se genera un "borrador", y si se habilitan las firmas queda "en trámite firmas". El impuesto no es el definitivo y está sujeto a cambios.

La diferencia entre un impuesto en "borrador" y "en trámite firmas", es que el "borrador" contiene una marca de agua con la denominación "Borrador" y el impuesto en trámite de firmas contiene una marca de agua con la denominación "en trámite firmas", y un número en la casilla no. 996 "Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo". Ambos formularios los hemos incluído en el estado "Borrador".

Numera identifica que un impuesto está en estado "borrador" cuando la casilla no. 997 "Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora" del formulario, está vacía.

Presentado

Cuando el impuesto se presenta en la DIAN, con o sin firmas, pasa a presentado. Se evidencia en el formulario porque tiene la marca de agua “recibido”.

Numera identifica que un impuesto está en estado "presentado" porque la casilla no. 997 "Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora" tiene sobre puesto un logo que indica que el impuesto se encuentra "Firmado" y contiene una "Fecha Acuse de Recibido". La fecha que refleja esta casilla corresponde a la fecha en la que se presentó el impuesto, que servirá para que Numera compruebe si el impuesto se presentó antes o en la fecha de vencimiento.

La casilla no. 4 del formulario detalla el no. de formulario, el cual almacenamos para

Pagado

Una vez se presenta el impuesto, se debe generar un recibo de pago (formulario 490) que habilita los pagos pse, TIDIS (Título de devolución de impuesto) o en ventanilla de bancos (si el impuesto generó valor a pagar en la casilla no. 88). Aquí se visualiza el formulario 490 de la DIAN https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/formulariosinstructivos/Formularios/2020/Formulario_490_2020.pdf. La retención en la fuente se realiza por medio de dos pagos, uno por retención en la fuente y otro por retención de iva. En Numera permitimos que se carguen varios pdf de pago.

Numera identifica un pago de retención en la fuente siguiendo estos pasos en el formulario no. 490:

1. Valida que el pago ha sido efectuado a nombre de la empresa, comparando el NIT y el Dígito de verificación que se encuentra en la casilla no. 5.
2. Comprueba que efectuó un pago de retención en la fuente, cuando la casilla no. 2 tiene el concepto 62.
3. Valida el periodo pagado en la casilla no. 1 y 3 de año y periodo del año respectivamente.
4. Identifica qué el "no. de formulario" de la casilla no. 29 del formulario no. 490, corresponda al "no. de formulario" que se evidencia en la casilla no. 4 del formulario no. 350 del mismo periodo.
5. Comprueba que el valor de la casilla no. 36 del formulario no. 490, corresponda a ca silla no. 78 del formulario no. 350

Esta declaración debe presentarse antes del día del vencimiento si no se pagará completa, y se tienen 60 días después de la fecha de vencimiento para pagarla, de lo contrario se toma como no presentada.