Retención en la fuente por rentas de trabajo
La Retención en la fuente por rentas de trabajo es un mecanismo para anticipar el posible impuesto de renta que tendrá a cargo una persona natural que presta un servicio como empleado o trabajador independiente.
En Numera estamos seguros que el proceso de cálculo de retención en la fuente por rentas de trabajo puede calcularse automáticamente. Nuestro aplicativo de Nómina hoy calcula la retención en la fuente del procedimiento 1 del artículo 383 cumpliendo todos los requisitos legales. Estamos construyendo una herramienta que calcule la retención en la fuente por rentas de trabajo de trabajadores independientes para los documento soporte DIAN en el proceso de radicación.
Contents
Retención en la fuente por rentas de trabajo desde Numera - Nómina
Aplicación
Para la retención en la fuente de empleados hemos parametrizado variables de conceptos de retención en la fuente permanentes, que aplican por defecto a todas las nóminas del empleado ;y variables temporales, que se diligencian en cada nómina. Así mismo tenemos variables que son calculadas automáticamente por Numera, y variables que no porque requieren que el usuario las digíte manualmente en base a determinados soportes de nómina no son leídos por Numera
A continuación presentamos como Numera realiza el cálculo de la retención en la fuente, que reglas tiene, y cómo opera con las variables de conceptos.
Cálculo
| Casilla | Concepto | Topes o límites que consideramos | Calculado automáticamente por Numera | Fuente |
|---|---|---|---|---|
| 2,0 | Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.) | Ninguno | Si | Ingresos recibidos en el mes teniendo en cuenta todo lo devengado en los días trabajados |
| 3,0 | Ingresos no constitutivos de renta / no gravados | Ninguno | Si | Operación aritmética: Suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9) |
| 3,1 | Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) | Ninguno | Si | Concepto contable de nómina "Aporte pensión empleado" |
| 3,2 | Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) | Ninguno | Si | Concepto contable de nómina "Aporte salud empleado" |
| 3,3 | Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) | Ninguno | Ninguno | Concepto contable de nómina "Aporte Fondo de Solidaridad Pensional" |
| 3,4 | Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) | Ninguno | No | Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo obligatorio" |
| 3,5 | Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) | (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 310 uvt. (2). El límite máximo es 41 uvt. | Si | Operación aritmética: * Si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es igual o superior a 310 UVT es cero * Si las suma de las variables de empleado "Auxilio de alimentación no salarial" y "Auxilio de alimentación (salarial)" es a 41 uvt, es 41uvt. Si es menor, es la suma de las 2 variables |
| 3,6 | Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) | Ninguno | Si | Variable de empleado "Auxilio de transporte no salarial" y "Auxilio de transporte (salarial)" |
| 3,7 | Tiquetes (artículo 387-1 del ET) | Ninguno | No | Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Viáticos para manutención y alojamiento" |
| 3,8 | Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) | Ninguno | No | Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Pagos del empleado actividades científicas o tecnológicas." |
| 3,9 | Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) | Ninguno | No | Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Apoyos económicos recibidos" |
| 4,0 | Subtotal 1: Ingresos netos recibidos | Ninguno | Si | Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3) |
| 5,0 | Deducciones artículo 387 del ET | Ninguno | Si | Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3) |
| 5,1 | Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. | 1. El límite máximo es 100 UVT (controlado por el usuario) | Si | Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior por préstamos para adquisición de vivienda" |
| 5,2 | Deduccion por dependientes | 1. El límite máximo es 32 UVT (controlado por el usuario) | Si | Variable de empleado "Deducción de dependientes" |
| 5,3 | Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. | 1. El límite máximo es 16 UVT (controlado por el usuario) | Si | Variable de empleado "Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada" |
| 6,0 | Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones | Ninguno | Si | Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5) |
| 7,0 | Rentas exentas | Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casila 2) | Si | Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas (casillas 7.1 a 7.3). Si esta suma es superior al 30% del ingreso del mes (casilla 2), el valor se reemplaza por el 30% del ingreso del mes (casilla 2) |
| 7,1 | Aportes del mes a AFC y AVC | Ninguno | No | Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aportes del mes AFC y AVC empleado" |
| 7,2 | Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria | Ninguno | No | Digitado por el usuario en la novedad de nómina mensual "Aporte voluntario a pensiones del mes a fondo voluntario" |
| 7,3 | Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro | Ninguno | Si | Suma de Conceptos Contables "Pago intereses cesantías" "Pago Cesantías" y Variables del empleado "Indemnizaciones accidente de trabajo" "Indemnizaciones maternidad" "Gastos de entierro del trabajador" |
| 8,0 | Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas | Ninguno | Si | Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7) |
| 10,0 | Renta exenta adicional o ajuste al límite | (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 420 uvt | Si | Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7). |
| 10,1 | Renta de trabajo exenta 25% | Límite máximo es 240 UVT | Si | Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) por el 25%. Si el resultado es mayor a 240 UVT, el valor es 240 UVT |
| 60,0 | Subtotal 4: Ingresos netos definitivos | Ninguno | Si | Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10) |
| 70,0 | Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente | Ninguno | Si | Subtotal 4: (casilla 60) |
| 70,1 | Ingreso Laboral en UVT | Ninguno | Si | Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año |
| 70,2 | UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT | Ninguno | Si | Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300 |
| 70,3 | UVT a sumar al impuesto | Ninguno | Si | Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770 |
| 80,0 | Tarifa | Ninguno | Si | Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39% |
| 90,0 | Retencion por aplicar | Ninguno | Si | Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT |
Retención en la fuente por rentas de trabajo desde Radicación
Aplicación
Para la retención en la fuente de trabajadores independientes, que radican documentos desde la VURV de Numera hemos creado una tabla de cálculo con variables de conceptos de retención en la fuente que son diligenciadas por el usuario de la empresa. Estas variables permiten que Numera calculada por [[Numeraprevio a la homologación (registro contable).
Identificamos que un documento soporte DIAN aplica este proceso de retención de rentas de trabajo si en el soporte contable radicado afirman que han efectuado el trabajo sin vincular más trabajadores
Los grupos de variables de conceptos de retención en la fuente son: A continuación presentamos como Numera realiza el cálculo de la retención en la fuente, que reglas tiene, y cómo opera con las variables de conceptos.
Cálculo
| Casilla | Concepto | Topes o límites que considera Numera | Calculado automáticamente por Numera | Cálculos de Numera |
|---|---|---|---|---|
| 2,0 | Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes (Artículos 385 y 387-1 del ET.) | Ninguno | Si | Numera suma de los valores de cada concepto del documento radicado |
| 3,0 | Ingresos no constitutivos de renta / no gravados | Ninguno | Si | Operación aritmética: Numera suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9) |
| 3,1 | Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) | Ninguno | No | Digitado manualmente por el usuario: Aporte reflejado en la planilla de seguridad social |
| 3,2 | Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) | Ninguno | No | Digitado manualmente por el usuario: Aporte reflejado en la planilla de seguridad social |
| 3,3 | Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) | Ninguno | No | Digitado manualmente por el usuario: Aporte reflejado en la planilla de seguridad social |
| 3,4 | Aportes del mes a pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) | Ninguno | No | Digitado manualmente por el usuario: Aporte reflejado en la planilla de pago |
| 3,5 | Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) | (1) Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 310 uvt. (2). El límite máximo es 41 uvt. | No | Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa. Numera realiza estas validaciones: * Si el valor digitado por el usuario es mayor a 41 UVT, verá un mensaje informativo indicando que se remplazará el valor porque el tope máximo es 41 UVT; y Numera reemplaza el valor a 41 UVT. * Si los ingresos del mes (casilla 2) son mayores o iguales a 310 uvt y el usuario digita un valor, el usuario verá un mensaje informativo indicando que se remplazará el valor porque los ingresos son iguales o mayores a 310 UVT; y Numera reemplaza el valor a cero. |
| 3,6 | Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) | Ninguno | No | Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa |
| 3,7 | Tiquetes (artículo 387-1 del ET) | Ninguno | No | Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa |
| 3,8 | Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) | Ninguno | No | Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa |
| 3,9 | Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) | Ninguno | No | Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa |
| 4,0 | Subtotal 1: Ingresos netos recibidos | Ninguno | Si | Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3) |
| 5,0 | Deducciones artículo 387 del ET | Ninguno | Si | Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3) |
| 5,1 | Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. | 1. El límite máximo es 100 UVT (controlado por el usuario) | No | Digitado manualmente por el usuario: Certificado del proveedor o extracto de pago. Numera realiza la siguiente validación: Si el valor digitado por el usuario es mayor a 100 UVT Numera genera un error indicando que el tope máximo es 100 UVT, y reemplaza el valor a 100 UVT |
| 5,2 | Deduccion por dependientes | 1. El límite máximo es 32 UVT (controlado por el usuario) | No | Digitado manualmente por el usuario: Certificado dependientes. Numera realiza la siguiente validación: Si el valor digitado por el usuario es mayor a 32 UVT Numera genera un error indicando que el tope máximo es 32 UVT, y reemplaza el valor a 32 UVT |
| 5,3 | Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada. | 1. El límite máximo es 16 UVT (controlado por el usuario) | No | Digitado manualmente por el usuario: Certificado del proveedor o extracto de pago. Numera realiza la siguiente validación: Si el valor digitado por el usuario es mayor a 16 UVT, genera un error indicando que el tope máximo es 16UVT, y reemplaza el valor a 16UVT |
| 6,0 | Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones | Ninguno | Si | Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5) |
| 7,0 | Rentas exentas | Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casila 2) | Si | Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas (casillas 7.1 a 7.3). Si esta suma es superior al 30% del ingreso del mes (casilla 2), se genera un mensaje informativo indicando que se remplazará el valor porque el tope máximo de rentas exentas es el 30% del ingreso; y sel valor se reemplaza por el 30% del ingreso del mes (casilla 2) |
| 7,1 | Aportes del mes a AFC y AVC | Ninguno | No | Digitado manualmente por el usuario: Certificado de pago |
| 7,2 | Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria | Ninguno | No | Digitado manualmente por el usuario: Certificado de pago |
| 7,3 | Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro | Ninguno | No | Digitado manualmente por el usuario: Certificado de pago |
| 8,0 | Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas | Ninguno | Si | Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7) |
| 10,0 | Renta exenta adicional o ajuste al límite | (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4) (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 420 uvt | Si | Operación aritmética: * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7). |
| 10,1 | Renta de trabajo exenta 25% | Límite máximo es 240 UVT | Si | Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) por el 25%. Si el resultado es mayor a 240 UVT, el valor es 240 UVT |
| 60,0 | Subtotal 4: Ingresos netos definitivos | Ninguno | Si | Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10) |
| 70,0 | Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente | Ninguno | Si | Subtotal 4: (casilla 60) |
| 70,1 | Ingreso Laboral en UVT | Ninguno | Si | Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año |
| 70,2 | UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT | Ninguno | Si | Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70.1) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300 |
| 70,3 | UVT a sumar al impuesto | Ninguno | Si | Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770 |
| 80,0 | Tarifa | Ninguno | Si | Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39% |
| 90,0 | Retencion por aplicar | Ninguno | Si | Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT |
