Difference between revisions of "Información exógena tributaria DIAN"

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Revision as of 20:38, 4 February 2021

La Información exógena tributaria DIAN, también conocida como Medios magnéticos DIAN es la información presentada por personas jurídicas y naturales, sobre las operaciones realizadas con sus clientes, usuarios u otros que intervienen en el desarrollo del objeto social de la empresa. Esta información se envía periódicamente a la DIAN a través de servicios electrónicos.

Este reporte busca efectuar cruces y estudios de información para fiscalización y control de los tributos pagados por los contribuyentes.

Contents

Obligados a presentar el reporte

Entidades

Según el art. 1 de la Resolución 000070 de 2019 los obligados a presentar información exógena son:

  1. Personas naturales y asimiladas que hayan superado topes de ingresos en los años gravables el 2019 y/o 2020
  2. Personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades públicas y privadas que hayan superado topes de ingresos en los años gravables el 2019 o 2020.
  3. Personas naturales y jurídicas y asimiladas, públicas y privadas, obligados a practicar retenciones por el año 2020.
  4. Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras
  5. Entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.
  6. Secretarios Generales
  7. Personas o entidades que celebren contratos de colaboración empresarial como: Consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.
  8. Sociedades Fiduciarias
  9. Entidades Financieras
  10. Fondos de Cesantías
  11. Fondo de Pensiones
  12. DECEVAL
  13. Bolsas de Valores
  14. Comisionistas de Bolsa.
  15. Cámaras de Comercio
  16. Registraduría Nacional del Estado Civil.
  17. Notarios
  18. Quienes elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
  19. Obligados a presentar estados financieros consolidados.
  20. Residentes fiscales colombianos que tengan control sobre una entidad del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE).
  21. Alcaldías, distritos y gobernaciones.
  22. Autoridades catastrales
  23. Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales.
  24. Entidades no contribuyentes y no contribuyentes declarantes.
  25. Responsables del impuesto nacional al carbono.
  26. Concesiones y asociaciones público privadas – APP.

En Numera hemos desarrollado los reportes que deben presentar las personas naturales y jurídicas establecidas en los numerales 1 a 3.

Fechas de Presentación

Las fechas de presentación depende de sin las empresas son grandes contribuyentes o personas Jurídicas y Naturales.

El calendario para Grandes Contribuyentes es:

ÚLTIMO DÍGITO FECHA
1 27 de abril de 2021
2 28 de abril de 2021
3 29 de abril de 2021
4 30 de abril de 2021
5 03 de mayo de 2021
6 04 de mayo de 2021
7 05 de mayo de 2021
8 06 de mayo de 2021
9 07 de mayo de 2021
0 10 de mayo de 2021

Las fechas para personas jurídicas y naturales son:

ÚLTIMOS DÍGITOS FECHA
01 a 05 11 de mayo de 2021
06 a 10 12 de mayo de 2021
11 a 15 13 de mayo de 2021
16 a 20 14 de mayo de 2021
21 a 25 18 de mayo de 2021
26 a 30 19 de mayo de 2021
31 a 35 20 de mayo de 2021
36 a 40 21 de mayo de 2021
41 a 45 24 de mayo de 2021
46 a 50 25 de mayo de 2021
51 a 55 26 de mayo de 2021
56 a 60 27 de mayo de 2021
61 a 65 28 de mayo de 2021
66 a 70 31 de mayo de 2021
71 a 75 01 de junio de 2021
76 a 80 02 de junio de 2021
81 a 85 03 de junio de 2021
86 a 90 04 de junio de 2021
91 a 95 08 de junio de 2021
96 a 00 09 de junio de 2021

Reportes anuales

Los reportes de información exógena se realizan por medio de formatos XML. Estos formatos son diligenciados, generalmente, con información que provee la contabilidad de una entidad. Cada formato se compone de columnas con solicitud de información. Es elaborada por el contribuyente y luego validada en un Prevalidador en excel que se descarga de la plataforma de la DIAN, que genera el archivo en XML.

En Numera pretendemos generar un archivo CSV que condense la información de cada formato para que los usuarios puedan validarla, y trasladarla al pre-validador de la DIAN.

Formatos

Formatos a presentar

Las personas naturales y jurídicas y entes públicos deben presentar los siguientes formatos para el periodo 2020 (en el año 2021):

Diríjase a este link en la pregunta 3 "​¿Quiénes están obligados a presentar?" B. ¿Que deben Presentar?https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/ExogenaTributaria/Presentacion/Paginas/default.aspx

Características de cada formato

Las características de los formatos puede consultarla en la Resolución 000070 de 2019. En Numera hemos desarrollado una propuesta de formato que, en general, aplican para los contribuyentes establecidos en el título V de dicha resolución. Cada uno de ellos tiene una estructura y está compuesto por:

Tabla de códigos para campos especiales

Las tablas de códigos sirven como identificador de algunos campos (es decir que el campo solo permite cualquiera de los códigos establecidos) y aplican para todos los formatos. Los campos que deben ser reportados con códigos son:

Tipo de documento

Los valores posibles son:

Código Tipo de documento
11 Registro civil de nacimiento
12 Tarjeta de identidad
13 Cédula de ciudadanía
21 Tarjeta de extranjería
22 Cédula de extranjería
31 Nit
41 Pasaporte
42 Tipo de documento Extranjero
43 Sin identificación del exterior o para uso definido por la DIAN

Conceptos

Los conceptos agrupan los datos y valores que se reportan el formato, para que las múltiples cuentas contables o información de la empresa, sea reportada en un código estándar. A diferencia de los códigos, los conceptos son únicos por cada formato, y se refieren a información financiera. Un ejemplo de ello es que en


1001 versión 10: Pagos y Abonos en cuenta y retenciones practicadas

Estructura del formato

1003 versión 7: Retenciones en la fuente que le practicaron

El objetivo de este formato es reportar las retenciones que practicaron terceros a la compañía, conocidas como "retenciones a favor" y generalmente se generan en las operaciones de ventas

  • ¿Es entregado por Numera?*

Sí


Conceptos

Los conceptos que tagrupan la información a reportar son:

Código Descripciñon Cuenta contable Tipo de búsqueda
1301 Retención por salarios prestaciones y demás pagos laborales, en el Concepto 1301. 13550501, 13551601 Valor débito menos crédito del periodo
1302 Retención por ventas, en el Concepto 1302.
1303 Retención por servicios, en el Concepto 1303.
1304 Retención por honorarios, en el Concepto 1304.
1305 Retención por comisiones, en el Concepto 1305.
1306 Retención por intereses y rendimientos financieros, en el Concepto 1306.
1307 Retención por arrendamientos, en el Concepto 1307.
1308 Retención por otros conceptos, en el Concepto 1308.
1309 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas, en el Concepto 1309.
1310 Retención por dividendos y participaciones, en el concepto 1310. Sin incluir el valor reportado en el concepto 1320
1311 Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades autorizadas, en el Concepto 1311.
1312 Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito, en el Concepto 1312.
1313 Retención por loterías, rifas, apuestas y similares, en el Concepto 1313.
1314 Retención por impuesto de timbre, en el Concepto 1314.
1320 Retención por dividendos y participaciones recibidas por sociedades nacionales art. 242-1 del E.T. en el concepto 1320. Este valor no debe incluirse en el concepto 1310.



Formato

La información con la que construimos la estructura del formato establecida con el prevalidador publicado por la DIAN es:


Concepto Tipo de documento Número identificación del formato DV Primer apellido del informado Segundo apellido del informado Primer nombre del informado Otros nombres del informado Razón social informado Dirección Código dpto. Código mcp Valor acumulado del pago o abono sujeto a retención en la fuente Retención en la fuente que le practicaron
Concepto según al tabla de conceptos Datos del tercero Datos del tercero Datos del tercero Datos del tercero Datos del tercero Datos del tercero Datos del tercero Datos del tercero Datos del tercero Datos del tercero Datos del tercero Valor de los ingresos a nombre del tercero (créditos menos débitos de la cuenta contable 4) Valor de las retenciones asociadas al concepto, a nombre del tercero (débitos menos crédito de la cuenta contable asociada al concepto)

1004 versión 7: Descuentos tributarios solicitados

1005 versión 7: Impuesto a las ventas IVA por pagar descontable

1006 versión 8: Impuesto a las ventas por pagar generado  e impuesto al consumo

1007 versión 9: Ingresos Recibidos

1008 versión 7 : Saldos de cuentas por Cobrar

1009 versión 7: Saldo de Cuentas por Pagar

1010 versión 8: Información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados.

1011 versión 6: Información de declaraciones tributarias

1012 versión 7: Información de las declaraciones tributarias, acciones y aportes e inversiones en bonos, certificados, títulos y demás inversiones tributarias

1013 versión 8: Información de los fideicomisos que administran

1014 versión 2: Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas con recursos del fideicomiso

1019 versión 9: Movimiento en cuenta corriente y/o ahorro

1020 versión 8: Información de inversiones en CDT

1021 versión 7: Información de fondos de inversión colectiva

1022 versión 9: Aportes voluntarios a pensiones, cuentas de ahorro AFC y Cuentas de ahorro AVC

1023 versión 6: Consumos con tarjetas de crédito

1024 versión 6: Ventas con tarjetas de crédito

1026 versión 6: Préstamos bancarios otorgados

1028 versión 7: Personas fallecidas

1032 versión 9: Información de enajenaciones de bienes y derechos a través de notarias

1034 versión 6: Información de estados financieros consolidados

1035 versión 7: Entidades subordinadas o controladas nacionales

1036 versión 8: Entidades subordinadas o vinculadas del exterior

1037 versión 7: Elaboración de facturación por litógrafos y tipógrafos

1038 versión 6: Información de las sociedades creadas

1039 versión 6: Sociedades liquidadas

1041 versión 6: Información de bolsa de valores

1042 versión 7: Información de comisionistas de bolsas

1056 versión 10: Pagos o abonos en cuenta por secretarios generales que administran recursos del tesoro

1058 versión 9: Ingresos recibidos con cargo al fideicomiso o patrimonio autónomo

1159 versión 8: Información de convenios de cooperación con organismos Internacionales

1476 versión 10: Información de registros catastrales y de Impuesto Predial

1480 versión 9: Información Vehículos

1481 versión 10: Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros – ICA

1647 versión 2: Ingresos recibidos para terceros

2273 versión 2: Depósitos de títulos valores y rendimientos o dividendos cancelados

2274 versión 1: Fondo de Cesantías

2275 versión 1: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

2276 versión 3: Información de rentas de trabajo y de pensiones

2277 versión 1: Fondos de Pensiones Obligatorias

2279 versión 2: Código único institucional (CUIN) Entidades Públicas

2280 versión 1: Deducción empleadas víctimas de la violencia

2574 versión 1: Información de no causación del impuesto al carbono por certificación de carbono neutro

2575 versión 1: Donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentes

2625 versión 1: Información de concesiones y asociaciones público privadas - APP

2631 versión1: Resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital

5247 versión 1: Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas en contratos de colaboración empresarial

5248 versión 1: Ingresos recibidos en contratos de colaboración empresarial.

5249 versión 1: IVA descontable en contratos de colaboración empresarial

5250 versión 1: IVA generado e Impuesto al Consumo en contratos de colaboración empresarial

5251 versión 1: Saldo en cuentas por cobrar a 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarial

5252 versión 1: Saldo en cuentas por cagar a 31 de diciembre en contratos de colaboración empresarial

Obligados a presentar el reporte

Entidades

Según el art. 1 de la Resolución 000070 de 2019 los obligados a presentar información exógena son:

  1. Personas naturales y asimiladas que hayan superado topes de ingresos en los años gravables el 2019 y/o 2020
  2. Personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades públicas y privadas que hayan superado topes de ingresos en los años gravables el 2019 o 2020.
  3. Personas naturales y jurídicas y asimiladas, públicas y privadas, obligados a practicar retenciones por el año 2020.
  4. Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras
  5. Entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.
  6. Secretarios Generales
  7. Personas o entidades que celebren contratos de colaboración empresarial como: Consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.
  8. Sociedades Fiduciarias
  9. Entidades Financieras
  10. Fondos de Cesantías
  11. Fondo de Pensiones
  12. DECEVAL
  13. Bolsas de Valores
  14. Comisionistas de Bolsa.
  15. Cámaras de Comercio
  16. Registraduría Nacional del Estado Civil.
  17. Notarios
  18. Quienes elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
  19. Obligados a presentar estados financieros consolidados.
  20. Residentes fiscales colombianos que tengan control sobre una entidad del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE).
  21. Alcaldías, distritos y gobernaciones.
  22. Autoridades catastrales
  23. Entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales.
  24. Entidades no contribuyentes y no contribuyentes declarantes.
  25. Responsables del impuesto nacional al carbono.
  26. Concesiones y asociaciones público privadas – APP.

Auditorías

Hemos creado auditorías que permiten validar que la información a reportar de medios magnéticos sea consistente con otro tipo de información que se ha declarado o reportado en la DIAN.

Validaciones con impuestos

La primera validación que realizamos es que la entidad nos haya entregado (radicado) los impuestos de todos los periodos del año. Con ellos "cruzamos" la información de los medios magnéticos:

  1. IVA - Formulario 300
  2. Retención en la fuente - Formulario 350
  3. Declaración de renta - Formulario 110
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