View source for Retención en la fuente por rentas de trabajo

La [[Retención en la fuente por rentas de trabajo]] es un mecanismo para anticipar el posible [[impuesto de renta]] que tendrá a cargo una persona natural que presta un servicio como [[empleado]] o [[trabajador independiente]].

En Numera estamos seguros que el proceso de cálculo de [[retención en la fuente por rentas de trabajo]] puede calcularse automáticamente. Nuestro aplicativo de [[Nómina]] hoy calcula la retención en la fuente del procedimiento 1 del artículo 383 cumpliendo todos los requisitos legales. Estamos construyendo una herramienta que calcule la [[retención en la fuente por rentas de trabajo]] de [[trabajadores independientes]] para los [[documento soporte DIAN]] en el proceso de [[radicación]].

=[[Retención en la fuente por rentas de trabajo en Nómina]] desde [[Numera]] - [[Nómina]]=

[https://wiki.esnumera.com/wiki/Retención_en_la_fuente_por_rentas_de_trabajo_en_Nómina Aquí] puedes consultar cómo calculamos la retención de rentas laborales en nómina de Numera 

=[[Retención en la fuente por rentas de trabajo]] desde [[Radicación]]=


==Aplicación==

Para la retención en la fuente de trabajadores independientes, que radican documentos desde la [[VURV]] de [[Numera]] hemos creado una tabla de cálculo con [[variables de conceptos]] de retención en la fuente que son diligenciadas por el usuario de la empresa. Estas variables permiten que [[Numera]] calculada por [[Numeraprevio a la [[homologación]] ([[registro contable]]).

Identificamos que un [[documento soporte DIAN]] aplica este proceso de retención de rentas de trabajo si en el [[soporte contable]] radicado es un servicio personal. Servicio personal se refiere a prestado directamente por la persona (se excluye transportes, arrendamientos y comisiones).

A continuación presentamos como Numera realiza el cálculo de la retención en la fuente, que reglas tiene, y cómo opera con las [[variables de conceptos]].

==Cálculo==

{| class="wikitable"
!  Casilla  !! Concepto !! Topes o límites que considera Numera !! Calculado automáticamente por Numera !! Cálculos de Numera
|-
!  2,0 
| '''Ingresos por rentas de trabajo recibidos en el mes  (Artículos 385 y 387-1 del ET.)''' || Ninguno || Si || Numera suma de los valores de cada concepto del documento radicado
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!  3,0 
| '''Ingresos no constitutivos de renta / no gravados''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Numera suma de los siguientes 9 tipos de ingresos no constitutivos de renta (casilla 3.1 a 3.9)
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!  3,1 
| Aportes del mes a pensión pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (artículo 55 ET) || Ninguno || No || Digitado manualmente por el usuario: Aporte reflejado en la planilla de seguridad social
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!  3,2 
| Aportes del mes a salud pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 56 del ET) || Ninguno || No || Digitado manualmente por el usuario: Aporte reflejado en la planilla de seguridad social
|-
!  3,3 
| Aportes del mes a fsp pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || No || Digitado manualmente por el usuario: Aporte reflejado en la planilla de seguridad social
|-
!  3,4 
| Aportes del mes a  pensiones voluntarias pagado por el trabajador según el pago a seguridad social (Artículo 55 del ET) || Ninguno || No || Digitado manualmente por el usuario: Aporte reflejado en la planilla de pago
|-
!  3,5 
| Auxilios de alimentación recibidos por el trabajador y que hayan sido considerados (artículo 387-1 del ET) || (1)  Aplica sólo si el ingreso por rentas de trabajo (casilla 2) es inferior a 310 uvt. (2). El límite máximo es 41 uvt.  || No || Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa. Numera realiza estas validaciones: * Si el valor digitado por el usuario es mayor a 41 UVT, verá un mensaje informativo indicando que se remplazará el valor porque el tope máximo es 41 UVT; y Numera reemplaza el valor a 41 UVT.   * Si los ingresos del mes (casilla 2) son mayores o iguales a 310 uvt y el usuario digita un valor, el usuario verá un mensaje informativo indicando que se remplazará el valor  porque los ingresos son iguales o mayores a 310 UVT; y Numera reemplaza el valor a cero.
|-
!  3,6 
| Auxilios de transporte distintos al auxilio legal de transporte (Concepto DIAN 18381 julio 30 de 1990) || Ninguno || No || Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa
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!  3,7 
| Tiquetes (artículo 387-1 del ET) || Ninguno || No || Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa
|-
!  3,8 
|  Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación. (Artículo 57-2 del ET.) || Ninguno || No || Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa
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!  3,9 
| Apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos públicos, para financiar programas educativos. (Artìculo 46 del ET) || Ninguno || No || Digitado manualmente por el usuario: valor pagado por la empresa
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!  4,0 
| '''Subtotal 1: Ingresos netos recibidos ''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingresos por rentas de trabajo (casilla 2) menos ingresos no constitutivos de renta (casilla 3)
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!  5,0 
| '''Deducciones artículo 387 del ET''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de deducciones (casillas 5.1 a 5.3)
|-
!  5,1 
| Pago mensual promedio del año anterior de intereses de vivienda. || 1. El límite máximo es 100 UVT (controlado por el usuario) || No || Digitado manualmente por el usuario: Certificado del proveedor o extracto de pago. Numera realiza la siguiente validación: Si el valor digitado por el usuario es mayor a 100 UVT Numera genera un error indicando que el tope máximo es 100 UVT, y reemplaza el valor a  100 UVT
|-
!  5,2 
| Deduccion por dependientes || 1. El límite máximo es 32 UVT (controlado por el usuario) || No || Digitado manualmente por el usuario: Certificado dependientes. Numera realiza la siguiente validación: Si el valor digitado por el usuario es mayor a  32 UVT Numera genera un error indicando que el tope máximo es 32 UVT, y reemplaza el valor a 32 UVT
|-
!  5,3 
| Pago mensual promedio del año gravable anterior en medicina prepagada.  || 1. El límite máximo es 16 UVT (controlado por el usuario) || No || Digitado manualmente por el usuario: Certificado del proveedor o extracto de pago. Numera realiza la siguiente validación: Si el valor digitado por el usuario es mayor a 16 UVT, genera un error indicando que el tope máximo es 16UVT, y reemplaza el valor a 16UVT
|-
!  6,0 
| '''Subtotal 2: Ingresos netos menos deducciones''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 1 (casilla 4) menos deducciones (casilla 5)
|-
!  7,0 
| '''Rentas exentas''' || Límite máximo es el 30% del ingreso del mes (casila 2) || Si || Operación aritmética: Suma de los siguientes 3 tipos de rentas exentas (casillas 7.1 a 7.3). Si esta suma es superior al 30% del ingreso del mes (casilla 2), se genera un mensaje informativo indicando que se remplazará el valor porque el tope máximo de rentas exentas es el 30% del ingreso; y sel valor se reemplaza por el 30% del ingreso del mes (casilla 2)
|-
!  7,1 
| Aportes del mes a AFC y AVC || Ninguno || No || Digitado manualmente por el usuario: Certificado de pago
|-
!  7,2 
| Aportes del mes a a pensiones voluntarias en fondo de pensión voluntaria || Ninguno || No || Digitado manualmente por el usuario: Certificado de pago
|-
!  7,3 
|  Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del artículo 206 del ET (intereses de cesantías, cesantías, indemnización accidente de trabajo o maternidad y gastos de entierro || Ninguno || No || Digitado manualmente por el usuario: Certificado de pago
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!  8,0 
| '''Subtotal 3: Ingresos netos menos deducciones, menos rentas exentas''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) menos rentas exentas (casilla 7)
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!  10,0 
| '''Renta exenta adicional o ajuste al límite''' || (1) Limite de deducciones (casilla 5) màs rentas exentas (casilla 7) más renta exenta 25% (casilla 10.1) es el 40% de Subtotal 1 (casilla 4)    (2) El limite de la operación anterior es, adicionalmente 420 uvt || Si || Operación aritmética:  * Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son menores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y menores a 420 UVT; el valor será la renta de trabajo exenta 25% (casilla10,1). *  Si las deducciones (casilla 5), màs rentas exentas (casilla 7), más renta exenta 25% (casilla 10.1) son mayores al 40% del Subtotal 1 (casilla 4) o mayores a 420 UVT; el resultado será: El valor mínimo entre el 40% del Subtotal 1 (casilla 4) y el 420 UVT, menos las deducciones (casilla 5), menos las rentas exentas (casilla 7).
|-
!  10,1 
| Renta de trabajo exenta 25% || Límite máximo es 240 UVT || Si || Operación aritmética: Subtotal 2 (casilla 6) por el 25%. Si el resultado es mayor a 240 UVT, el valor es 240 UVT
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!  60,0 
| '''Subtotal 4: Ingresos netos definitivos''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Subtotal 3 (casilla 8) menos rrenta exenta adicional o ajuste al límite (casilla 10)
|-
!  70,0 
| '''Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente''' || Ninguno || Si || Subtotal 4: (casilla 60)
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!  70,1 
| Ingreso Laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso base de retención (casilla 70) dividido el valor de la UVT del año
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!  70,2 
| UVT a descontar del Ingreso laboral en UVT || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70.1) es igual o inferior a 95 UVT, es 0; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150  es 95; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 150; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 360; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 640; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 945 y si es mayor a 2300 es 2300
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!  70,3 
| UVT a sumar al impuesto  || Ninguno || Si ||  Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 150 UVT es 0; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 10; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 69; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 162; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 268 y si es mayor a 2300 es 770
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!  80,0 
| '''Tarifa''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Si el ingreso laboral en UVT (casilla 70) es igual o inferior a 95 UVT, la tarifa es 0%; si es mayor a 95 pero menor o igual a 150 es 19%; si es mayor a 150 pero menor o igual a 360 es 28%; si es mayor a 360 pero menor o igual a 640 es 33%; si es mayor a 640 pero menor o igual a 945 es 35%; si es mayor a 945 pero menor o igual a 2300 es 37% y si es mayor a 2300 es 39%
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!  90,0 
| '''Retencion por aplicar''' || Ninguno || Si || Operación aritmética: Ingreso Laboral en UVT (casilla 70.1) menos UVT a descontar (casilla 70.2) . El resultado es multiplicado por la Tarifa (casilla 80) y, a su vez, a este resultado se suman las UVT a sumar (casilla 70.3). Finalmente el resultado se multiplica por el valor de la UVT
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